Opatření proti praní peněz a financování terorismu v Nizozemsku a na Ukrajině

Úvod

V naší rychle se digitalizující společnosti jsou rizika týkající se praní špinavých peněz a financování terorismu stále větší. Pro organizace je důležité si tato rizika uvědomit. Organizace musí být velmi přesné s dodržováním předpisů. V Nizozemsku to platí zejména pro instituce, které podléhají povinnostem vyplývajícím z Nizozemců Zákon o předcházení praní špinavých peněz a financování terorismu (Wwft).

Tyto povinnosti jsou zavedeny za účelem odhalování a boje proti praní peněz a financování terorismu. Další informace o povinnostech vyplývajících z tohoto zákona naleznete v našem předchozím článku „Dodržování předpisů v nizozemském právním sektoru“. Pokud finanční instituce tyto povinnosti nedodrží, může to mít vážné důsledky. Důkazem toho je nedávný rozsudek Nizozemské komise pro odvolání pro obchod a průmysl (17. ledna 2018, ECLI:NL:CBB:2018:6).

Rozsudek Nizozemské odvolací komise pro podnikání a průmysl

V tomto případě se jedná o svěřenskou společnost, která poskytuje služby svěřenství fyzickým a právnickým osobám. Svěřenecká společnost poskytla své služby fyzické osobě, která vlastnila nemovitosti na Ukrajině (osoba A). Nemovitost měla hodnotu 10,000,000 XNUMX XNUMX USD. Osoba A vydala certifikáty portfolia nemovitostí právnické osobě (subjekt B). Akcie subjektu B držel jmenovaný akcionář ukrajinské státní příslušnosti (osoba C). Osoba C byla tedy konečným příjemcem a vlastníkem portfolia nemovitostí. V určitém okamžiku převedla osoba C své akcie na jinou osobu (osobu D).

Osoba C za tyto akcie nic nedostala, byly převedeny na osobu D bezúplatně. Osoba A informovala svěřenskou společnost o převodu akcií a svěřenská společnost jmenovala osobu D novým konečným beneficientem vlastníka nemovitosti. O několik měsíců později trustová společnost informovala nizozemskou finanční vyšetřovací jednotku o několika transakcích, včetně převodu akcií zmíněných výše. Tehdy nastaly problémy. Nizozemská národní banka poté, co byla informována o převodu akcií z osoby C na osobu D, uložila svěřenské společnosti pokutu ve výši 40,000 XNUMX eur. Důvodem bylo nedodržení Wwft.

Podle nizozemské národní banky měla svěřenecká společnost tušit, že převod akcií mohl souviset s praním špinavých peněz nebo financováním terorismu, protože akcie byly převedeny bezúplatně, zatímco portfolio nemovitostí mělo hodnotu hodně peněz. Svěřenecká společnost tedy měla do čtrnácti dnů nahlásit tuto transakci, která pochází z Wwft. Za tento přestupek se obvykle ukládá pokuta ve výši 500,000 40,000 EUR. Nizozemská národní banka však tuto pokutu zmírnila na částku XNUMX XNUMX EUR kvůli rozsahu provinění a výsledkům svěřenské společnosti.

Svěřenecká společnost podala případ k soudu, protože se domnívala, že pokuta byla udělena nezákonně. Svěřenecká společnost tvrdila, že transakce nebyla transakcí popsanou ve Wwft, protože transakce údajně nebyla transakcí jménem osoby A. Komise si však myslí něco jiného. Formace mezi osobou A, subjektem B a osobou C byla vytvořena s cílem vyhnout se případnému výběru daní od ukrajinské vlády. Osoba A hrála v této konstrukci klíčovou roli.

Dále došlo ke změně konečného skutečného vlastníka nemovitosti převodem akcií z osoby C na osobu D. S tím došlo i ke změně postavení osoby A, neboť osoba A již nedržela nemovitost pro osobu C, ale pro osobu D. Osoba A byla úzce zapojena do transakce, a proto byla transakce uskutečněna jménem osoby A. Protože osoba A je klientem svěřenecké společnosti, měla svěřenecká společnost transakci nahlásit. Komise dále uvedla, že převod akcií je neobvyklou transakcí.

Ta spočívá v tom, že akcie byly převedeny bezúplatně, přičemž hodnota nemovitosti představovala 10,000,000 XNUMX XNUMX USD. Také hodnota nemovitosti byla pozoruhodná v kombinaci s dalším majetkem osoby C. Konečně jeden z ředitelů svěřeneckého úřadu poukázal na to, že transakce byla „velmi neobvyklá“, což potvrzuje zvláštnost transakce. Transakce tedy vzbuzuje podezření z praní špinavých peněz nebo financování terorismu a měla být neprodleně nahlášena. Pokuta byla tedy uložena oprávněně.

Celý rozsudek je k dispozici prostřednictvím tohoto odkazu.

Opatření proti praní peněz a financování terorismu na Ukrajině

Výše zmíněný případ ukazuje, že nizozemská svěřenecká společnost může být pokutována za transakce, které se uskutečnily na Ukrajině. Nizozemské právo se tedy může vztahovat i na organizace působící v jiných zemích, pokud existuje spojení s Nizozemskem. Nizozemsko zavedlo několik opatření s cílem odhalit praní špinavých peněz a financování terorismu a bojovat proti nim. Pro ukrajinské organizace, které chtějí působit v Nizozemsku, nebo pro ukrajinské podnikatele, kteří chtějí začít podnikat v Nizozemsku, může být dodržování nizozemského práva obtížné.

Částečně je to způsobeno tím, že Ukrajina má různé způsoby řešení praní špinavých peněz a financování terorismu a dosud nezavedla tak rozsáhlá opatření jako Nizozemsko. Boj proti praní špinavých peněz a financování terorismu se však na Ukrajině stává stále důležitějším tématem. Dokonce se to stalo tak aktuálním tématem, že se Rada Evropy rozhodla zahájit vyšetřování praní špinavých peněz a financování terorismu na Ukrajině.

V roce 2017 provedla Rada Evropy vyšetřování opatření proti praní špinavých peněz a financování terorismu na Ukrajině. Toto vyšetřování provedl speciálně jmenovaný výbor, jmenovitě Výbor expertů pro hodnocení opatření proti praní špinavých peněz a financování terorismu (MONEYVAL). Výbor předložil zprávu o svých zjištěních v prosinci 2017.

Tato zpráva poskytuje souhrn opatření proti praní špinavých peněz a financování terorismu zavedených na Ukrajině. Analyzuje úroveň souladu s doporučeními Financial Action Task Force 40 a úroveň účinnosti ukrajinského systému boje proti praní špinavých peněz a financování terorismu. Zpráva také poskytuje doporučení, jak by bylo možné systém posílit.

Hlavní zjištění šetření

Výbor popsal několik klíčových zjištění, která při šetření vyšla, a která jsou shrnuta níže:

• Korupce představuje hlavní riziko, pokud jde o praní peněz na Ukrajině. Korupce vytváří velké množství trestné činnosti a narušuje fungování státních institucí a systém trestního soudnictví. Úřady jsou si vědomy rizik vyplývajících z korupce a provádějí opatření ke snížení těchto rizik. Zaměření na vymáhání práva zaměřené na boj proti praní špinavých peněz však bylo teprve zahájeno.
• Ukrajina má rozumně dobrou znalost rizik praní peněz a financování terorismu. Pochopení těchto rizik by však mohlo být posíleno v určitých oblastech, jako jsou přeshraniční rizika, neziskový sektor a právnické osoby. Ukrajina má rozsáhlé vnitrostátní koordinační a politické mechanismy pro řešení těchto rizik, která mají pozitivní účinek. Je třeba se zabývat fiktivním podnikáním, stínovou ekonomikou a využíváním hotovosti, protože představují velké riziko praní peněz.
• Ukrajinská finanční zpravodajská jednotka (UFIU) vytváří finanční zpravodajství vysoké objednávky. To pravidelně zahajuje vyšetřování. Orgány činné v trestním řízení také hledají zpravodajství od UFIU, aby podpořily jejich vyšetřovací úsilí. IT systém UFIU se však stává zastaralým a personální úrovně nejsou schopny zvládnout velké pracovní zatížení. Ukrajina nicméně učinila kroky k dalšímu zlepšení kvality podávání zpráv.
• Praní špinavých peněz na Ukrajině je stále v zásadě vnímáno jako rozšíření na další trestné činnosti. Předpokládalo se, že k praní špinavých peněz by mohlo dojít až po předchozím odsouzení za predikát. Věty za praní špinavých peněz jsou také nižší než za základní trestné činy. Ukrajinské orgány nedávno začaly přijímat opatření k zabavení některých finančních prostředků. Nezdá se však, že by se tato opatření uplatňovala důsledně.
• Od roku 2014 se Ukrajina soustředila na důsledky mezinárodního terorismu. Bylo to hlavně kvůli hrozbě islámského státu (IS). Finanční vyšetřování se provádí souběžně se všemi vyšetřováními souvisejícími s terorismem. Přestože jsou prokázány aspekty účinného systému, právní rámec stále není zcela v souladu s mezinárodními normami.
• Národní banka Ukrajiny (NBU) dobře rozumí rizikům a při dohledu nad bankami uplatňuje přiměřený přístup založený na riziku. Bylo vyvinuto velké úsilí s cílem zajistit transparentnost a odstranit zločince z kontroly bank. NBU uložila bankám širokou škálu sankcí. Výsledkem bylo účinné uplatňování preventivních opatření. Ostatní orgány však vyžadují významné zlepšení výkonu svých funkcí a uplatňování preventivních opatření.
• Většina soukromého sektoru na Ukrajině se při ověřování skutečného vlastníka svého klienta spoléhá na Sjednocený státní registr. Tajemník však nezajišťuje, aby informace poskytnuté právnickými osobami byly přesné nebo aktuální. To je považováno za podstatný problém.
• Ukrajina byla obecně aktivní při poskytování a hledání vzájemné právní pomoci. Problémy jako hotovostní vklady však mají dopad na účinnost poskytované vzájemné právní pomoci. Schopnost Ukrajiny poskytovat pomoc je rovněž negativně ovlivněna omezenou transparentností právnických osob.

Závěry zprávy

Na základě této zprávy lze konstatovat, že Ukrajina čelí významným rizikům praní špinavých peněz. Korupce a nezákonné hospodářské činnosti jsou hlavními hrozbami praní špinavých peněz. Hotovostní oběh na Ukrajině je vysoký a zvyšuje stínovou ekonomiku na Ukrajině. Tato stínová ekonomika představuje významnou hrozbu pro finanční systém a ekonomickou bezpečnost země. Pokud jde o riziko financování terorismu, používá se Ukrajina jako tranzitní země pro ty, kteří se chtějí připojit k bojovníkům IS v Sýrii. Neziskový sektor je náchylný k financování terorismu. Toto odvětví bylo zneužito k nasměrování finančních prostředků k teroristům a teroristickým organizacím.

Ukrajina však podnikla kroky k boji proti praní peněz a financování terorismu. V roce 2014 byl přijat nový zákon o financování praní špinavých peněz / boje proti terorismu. Tento zákon vyžaduje, aby orgány prováděly posouzení rizik s cílem identifikovat rizika a definovaly opatření k předcházení nebo zmírnění těchto rizik. Změny byly provedeny také v trestním řádu a trestním zákoníku. Ukrajinské orgány mají navíc podstatnou představu o rizicích a jsou účinná při vnitrostátní koordinaci boje proti praní peněz a financování terorismu.

Ukrajina již podnikla velké kroky v boji proti praní špinavých peněz a financování terorismu. Přesto je co zlepšovat. Některé nedostatky a nejistoty přetrvávají v rámci ukrajinské technické shody. Tento rámec je rovněž třeba uvést do souladu s mezinárodními standardy.

Kromě toho je třeba na praní špinavých peněz nahlížet jako na samostatný trestný čin, nikoli pouze jako na rozšíření základní trestné činnosti. To povede k dalšímu stíhání a odsouzení. Je třeba pravidelně provádět finanční vyšetřování a zlepšit analýzu a písemné vyjádření rizik praní peněz a financování terorismu. Tyto akce jsou považovány za prioritní akce pro Ukrajinu, pokud jde o praní špinavých peněz a financování terorismu.

Celá zpráva je k dispozici prostřednictvím tohoto odkazu.

Závěr

Praní špinavých peněz a financování terorismu představují pro naši společnost velké riziko. Proto se tato témata řeší celosvětově. Nizozemsko již zavedlo několik opatření s cílem odhalit praní špinavých peněz a financování terorismu a bojovat proti nim. Tato opatření nejsou důležitá pouze pro nizozemské organizace, ale mohou se vztahovat i na společnosti s přeshraniční činností. Wwft se použije v případě, že existuje spojení s Nizozemskem, jak ukazuje výše uvedený rozsudek.

Pro instituce, které spadají do působnosti Wwft, je důležité vědět, kdo jsou jejich zákazníci, aby byly v souladu s nizozemským zákonem. Tato povinnost se může vztahovat i na ukrajinské subjekty. To se může ukázat jako obtížné, protože Ukrajina dosud nezavedla tak rozsáhlá opatření proti praní špinavých peněz a financování terorismu jako Nizozemsko.

Zpráva MONEYVAL však ukazuje, že Ukrajina podniká kroky k boji proti praní špinavých peněz a financování terorismu. Ukrajina má rozsáhlé znalosti o rizicích praní špinavých peněz a financování terorismu, což je důležitý první krok. Právní rámec však stále obsahuje některé nedostatky a nejasnosti, které je třeba řešit. Široké používání hotovosti na Ukrajině a doprovodná velká stínová ekonomika představují pro ukrajinskou společnost největší hrozbu.  

Ukrajina jistě zaznamenala pokrok ve své politice proti praní špinavých peněz a financování terorismu, ale stále je co zlepšovat. Právní rámce Nizozemska a Ukrajiny se k sobě pomalu přibližují, což nakonec nizozemským a ukrajinským stranám usnadní spolupráci. Do té doby je důležité, aby si tyto strany byly vědomy nizozemského a ukrajinského právního rámce a skutečnosti, aby mohly dodržovat opatření proti praní špinavých peněz a financování terorismu.