Vysvětlen byl nizozemský zákon o praní špinavých peněz a financování terorismu

2018. srpna XNUMX je v platnosti nizozemský zákon o praní špinavých peněz a financování terorismu (Dutch: Wwft) deset let. Hlavním účelem Wwft je udržovat finanční systém čistý; cílem zákona je zabránit tomu, aby byl finanční systém využíván pro trestné účely praní peněz a financování terorismu. Praní špinavých peněz znamená, že nezákonně získaná aktiva jsou legalizována, aby zakryla nezákonný původ. K financování terorismu dochází, když se kapitál používá k usnadnění teroristických činností. Podle Wwft jsou organizace povinny hlásit neobvyklé transakce. Tyto zprávy přispívají k odhalování a stíhání praní peněz a financování terorismu. Wwft má velký dopad na organizace, které působí v Nizozemsku. Organizace musí aktivně přijímat opatření, aby zabránily praní peněz a financování terorismu. Tento článek pojednává o tom, které instituce spadají do působnosti Wwft, jaké povinnosti mají tyto instituce podle Wwft a jaké důsledky mají, když instituce Wwft nesplňují.

Vysvětlen byl nizozemský zákon o praní špinavých peněz a financování terorismu

1. Instituce, které spadají do působnosti Wwft

Některé instituce jsou povinny dodržovat ustanovení Wwft. Aby bylo možné posoudit, zda instituce podléhá Wwft, je zkoumán typ instituce a činnosti prováděné institucí. Od instituce, která podléhá Wwft, může být požadováno provedení hloubkové kontroly klienta nebo ohlášení transakce. Wwft mohou podléhat následujícím institucím:

  • prodejci zboží;
  • zprostředkovatelé při nákupu a prodeji zboží;
  • odhadci nemovitostí;
  • realitní agenti a zprostředkovatelé v oblasti nemovitostí;
  • provozovatelé zastaváren a poskytovatelé bydliště;
  • finanční instituce;
  • nezávislí odborníci.[1]

Prodejci zboží

Prodejci zboží jsou povinni provádět povinnou péči o klienta, pokud cena prodaného zboží činí 15,000 25,000 EUR nebo více a tato platba je provedena v hotovosti. Nezáleží na tom, zda se platba provádí v termínech nebo najednou. Pokud se při prodeji konkrétního zboží, jako jsou lodě, vozidla a šperky, uskuteční platba v hotovosti XNUMX XNUMX EUR nebo více, musí prodejce tuto transakci vždy nahlásit. Pokud platba není provedena v hotovosti, neexistuje žádná povinnost společnosti Wwft. Vklad v hotovosti na bankovní účet prodávajícího se však považuje za platbu v hotovosti.

Zprostředkovatelé při nákupu a prodeji zboží

Pokud zprostředkujete nákup nebo prodej určitého zboží, jste předmětem Wwft a jste povinni provádět klientskou due diligence. To zahrnuje prodej a nákup vozidel, lodí, šperků, uměleckých předmětů a starožitností. Nezáleží na tom, jak vysoká je cena, která má být zaplacena, a zda byla cena zaplacena v hotovosti. Pokud dojde k transakci s hotovostní platbou 25,000 XNUMX EUR nebo více, musí být tato transakce vždy nahlášena.

Odhadci nemovitostí

Pokud odhadce posoudí nemovitý majetek a odhalí neobvyklé skutečnosti a okolnosti, které se mohou týkat praní peněz nebo financování terorismu, musí být tato transakce ohlášena. Odhadci však nejsou povinni provádět povinnou péči o klienta.

Realitní agenti a zprostředkovatelé v oblasti nemovitostí

Osoby, které zprostředkovávají nákup a prodej nemovitého majetku, podléhají společnosti Wwft a musí při každém postoupení provést povinnou péči klienta. Povinnost provést povinnou péči o klienta platí rovněž s ohledem na protistranu klienta. Pokud existuje podezření, že transakce může zahrnovat praní peněz nebo financování terorismu, musí být tato transakce ohlášena. To platí také pro transakce, při nichž je v hotovosti přijata částka 15,000 XNUMX EUR nebo více. Nezáleží na tom, zda je tato částka určena realitnímu agentovi nebo třetí straně.

Provozovatelé zastavárny a poskytovatelé bydliště

Provozovatelé zastavárny, kteří nabízejí profesionální nebo obchodní zástavy, musí při každé transakci provést povinnou péči klienta. Pokud je transakce neobvyklá, musí být tato transakce nahlášena. To platí také pro všechny transakce, které činí 25,000 XNUMX EUR nebo více. Poskytovatelé bydliště, kteří zpřístupňují adresu nebo poštovní adresu třetím osobám na obchodním nebo profesním základě, musí také provést povinnou péči o každého klienta. Pokud existuje podezření, že může docházet k praní špinavých peněz nebo financování terorismu, musí být transakce ohlášena.

Finanční instituce

Finanční instituce zahrnují banky, směnárny, kasina, svěřenecké úřady, investiční instituce a některé pojišťovny. Tyto instituce musí vždy provádět klientskou due diligence a musí hlásit neobvyklé transakce. Na banky se však mohou vztahovat různá pravidla.

Nezávislí odborníci

Do kategorie nezávislých odborníků patří tyto osoby: notáři, právníci, účetní, daňoví poradci a správní úřady. Tyto profesní skupiny musí provádět klientskou due diligence a hlásit neobvyklé transakce.

Instituce nebo profesionálové, kteří samostatně vykonávají činnosti na profesionálním základě, které odpovídají činnostem prováděným výše uvedenými institucemi, mohou být rovněž předmětem Wwft. To může zahrnovat následující činnosti:

  • poradenství společnostem v oblasti struktury kapitálu, obchodní strategie a souvisejících činností;
  • Konzultace a poskytování služeb v oblasti fúzí a akvizic společností;
  • zakládání nebo řízení společností nebo právnických osob;
  • nákup nebo prodej společností, právnických osob nebo podílů na společnostech;
  • úplné nebo částečné nabytí společností nebo právnických osob;
  • daňové činnosti.

Aby bylo možné určit, zda instituce podléhá Wwft, je důležité mít na paměti činnosti, které instituce vykonává. Pokud instituce poskytuje pouze informace, instituce v zásadě nepodléhá Wwft. Pokud instituce nabízí poradenství klientům, může být instituce předmětem Wwft. Mezi poskytováním informací a poskytováním poradenství však existuje tenká hranice. Povinná due diligence klienta musí také proběhnout dříve, než instituce uzavře s klientem obchodní dohodu. Pokud se instituce původně domnívá, že klientovi musí být poskytnuty pouze informace, ale později se zdá, že bylo nebo by mělo být poskytnuto poradenství, není splněna povinnost provést předchozí due diligence klienta. Je také velmi riskantní rozdělit činnosti instituce na činnosti, které podléhají Wwft, a činnosti, které nepodléhají Wwft, protože hranice mezi těmito činnostmi je velmi vágní. Kromě toho se může také stát, že samostatné činnosti nepodléhají Wwft, ale že tyto činnosti znamenají závazek Wwft, když jsou spojeny. Je proto důležité předem stanovit, zda vaše instituce podléhá Wwft.

Za určitých okolností může instituce spadat spíše do působnosti nizozemského zákona o dohledu nad trustským úřadem (Wtt) než do Wwft. Wtt obsahuje přísnější požadavky týkající se due diligence klientů a instituce, které podléhají Wtt, potřebují povolení k výkonu svých činností. Podle Wtt podléhají instituce, které poskytují bydliště a které vykonávají také další činnosti, Wtt. Tyto doplňkové činnosti spočívají v poskytování právního poradenství, péči o daňová přiznání, provádění činností s ohledem na vypracování, posouzení a sledování ročních účetních závěrek nebo zachování správy nebo získání ředitele korporace nebo právnické osoby. V praxi zajišťování bydliště a provádění dalších činností často řídí dvě různé instituce, aby se zajistilo, že tyto instituce nespadají do působnosti Wtt. Jakmile však pozměněný Wtt vstoupí v platnost, již to nebude možné. Poté, co tato legislativní změna vstoupí v platnost, se na Wtt budou vztahovat i instituce, které rozdělují prokázání bydliště a provádění dalších činností mezi dvěma institucemi. To se týká institucí, které samy vykonávají další činnosti, ale postoupí klienta jiné instituci za účelem poskytování nebo bydliště (nebo naopak), jakož i institucím, které jednají jako zprostředkovatelé tím, že kontaktují klienta s různými stranami, které mohou poskytnout bydliště a mohou vést další činnosti.[2] Je důležité, aby instituce měly dobrý přehled o svých činnostech, aby určily, které právo se na ně vztahuje.

2. Klientská due diligence

Podle Wwft musí instituce podléhající Wwft provádět povinnou péči o klienta. Klientská due diligence musí být provedena před uzavřením obchodní smlouvy s klientem a před poskytnutím služeb. V rámci due diligence klientů se mimo jiné vyžaduje, aby instituce vyžadovala totožnost svých klientů, musela tyto informace zkontrolovat, zaznamenat a uchovat po dobu pěti let.

Klientská due diligence podle Wwft je orientována na rizika. To znamená, že instituce musí vzít v úvahu rizika s ohledem na povahu a velikost své vlastní společnosti a rizika s ohledem na konkrétní obchodní vztah nebo transakce. Intenzita hloubkové kontroly musí být v souladu s těmito riziky.[3] Wwft zahrnuje tři úrovně due diligence klienta: standardní, zjednodušené a vylepšené. Na základě rizik musí instituce určit, které z výše uvedených klientských due diligence musí být provedeno. Kromě interpretace klientské due diligence založené na riziku, která musí být prováděna ve standardních případech, může být posouzení rizika také důvodem pro provedení zjednodušené nebo rozšířené due diligence klienta. Při hodnocení rizik je třeba vzít v úvahu následující body: klienti, země a zeměpisné důvody, v nichž instituce působí, a dodané produkty a služby.[4]

Wwft nestanoví, jaká opatření musí instituce přijmout, aby vyvážela due diligence klienta s rizikovou citlivostí transakce. Je však důležité, aby instituce zavedly postupy založené na riziku, aby určily, s jakou intenzitou musí být prováděna due diligence klienta. Mohou být například implementována následující opatření: vytvoření matice rizik, formulace rizikové politiky nebo profilu, instalace postupů pro akceptaci klienta, přijetí opatření vnitřní kontroly nebo kombinace těchto opatření. Dále se doporučuje provádět správu souborů a vést záznamy o všech transakcích a odpovídajících hodnoceních rizik. Odpovědný orgán, pokud jde o Wwft, finanční zpravodajská jednotka (FIU), může požádat orgán, aby poskytl jeho identifikaci a posouzení rizik s ohledem na praní peněz a financování terorismu. Instituce je povinna takové žádosti vyhovět.[5] Wwft také obsahuje ukazatele, které ukazují, s jakou intenzitou musí být provedena hloubková analýza klienta.

2.1 Standardní due diligence klienta

Instituce obvykle musí provádět standardní klientskou due diligence. Tato due diligence se skládá z následujících prvků:

  • určení, ověření a zaznamenání identity klienta;
  • určování, ověřování a zaznamenávání totožnosti vlastníka konečného příjemce (UBO);
  • určení a zaznamenání účelu a povahy postoupení nebo transakce.

Identita klienta

Aby bylo možné zjistit, komu jsou služby poskytovány, musí být totožnost klienta určena před tím, než instituce začne poskytovat své služby. Aby bylo možné klienta identifikovat, je třeba ho požádat o jeho identifikační údaje. Následně musí být ověřena totožnost klienta. U fyzické osoby lze toto ověření provést vyžádáním originálního pasu, řidičského průkazu nebo průkazu totožnosti. Od klientů, kteří jsou právnickými osobami, musí být požadováno poskytnutí výpisu z obchodního rejstříku nebo jiných spolehlivých dokumentů nebo údajů, které jsou obvyklé v mezinárodní dopravě. Tyto informace musí poté instituce uchovat po dobu pěti let.

Identita UBO

Pokud je klient právnickou osobou, partnerství, nadací nebo svěřenstvím, musí být UBO identifikována a ověřena. UBO právnické osoby je fyzická osoba, která:

  • má více než 25% podíl na základním kapitálu klienta; nebo
  • může vykonávat 25% nebo více akcií nebo hlasovacích práv na valné hromadě akcionářů klienta; nebo
  • umí provádět skutečnou kontrolu nad klientem; nebo
  • je příjemcem 25% nebo více aktiv nadace nebo svěřenského fondu; nebo
  • má zvláštní kontrolu nad 25% nebo více aktiv klientů.

UBO partnerství je fyzická osoba, která má při zrušení partnerství právo na podíl na majetku 25% nebo více nebo má nárok na podíl na zisku 25% nebo více. S důvěrou musí být identifikován nastavovač a správci.

Když je stanovena identita UBO, musí být tato identita ověřena. Instituce musí posoudit rizika spojená s praním peněz a financováním terorismu; podle těchto rizik musí být provedeno ověření UBO. Tomu se říká ověření založené na riziku. Nejhlubší formou ověření je prostřednictvím podkladových dokumentů, jako jsou listiny, smlouvy a registrace ve veřejných rejstřících nebo jiných spolehlivých zdrojích, stanovit, že dotyčný UBO je skutečně oprávněn na 25% nebo více. Tyto informace lze požadovat, pokud existuje vysoké riziko, pokud jde o praní peněz a financování terorismu. Pokud existuje nízké riziko, může instituce nechat klienta podepsat prohlášení UBO. Podpisem tohoto prohlášení klient potvrzuje správnost identity UBO.

Účel a povaha postoupení nebo transakce

Instituce musí provádět výzkum na pozadí a účelu zamýšleného obchodního vztahu nebo transakce. To by mělo zabránit tomu, aby byly služby institucí využívány k praní peněz nebo financování terorismu. Šetření ohledně povahy postoupení nebo transakce by mělo být založeno na riziku.[6] Pokud byla stanovena povaha přiřazení nebo transakce, musí být tato skutečnost zapsána do registru.

2.2 Zjednodušená due diligence klienta

Je také možné, že instituce dodržuje Wwft prováděním zjednodušené due diligence klienta. Jak již bylo uvedeno, intenzita provádění hloubkové kontroly klienta bude stanovena na základě analýzy rizik. Pokud tato analýza ukáže, že riziko praní peněz a financování terorismu je nízké, lze provést zjednodušenou due diligence klienta. Podle Wwft postačuje zjednodušená povinná péče o klienta v každém případě, pokud je klientem banka, životní pojišťovna nebo jiná finanční instituce, společnost kótovaná na burze nebo vládní instituce EU. V takových případech je třeba určit a zaznamenat pouze totožnost klienta a účel a povahu transakce způsobem popsaným v bodě 2.1. V tomto případě není nutné ověření klienta a identifikace a ověření UBO.

2.3 Vylepšená due diligence klienta

Může se také stát, že musí být provedena rozšířená povinná péče o klienta. To je případ, kdy je riziko praní peněz a financování terorismu vysoké. Podle Wwft musí být rozšířená hloubková péče o klienta prováděna v následujících situacích:

  • předem existuje podezření na zvýšené riziko praní peněz nebo financování terorismu;
  • klient není fyzicky přítomen při identifikaci;
  • klient nebo UBO je politicky exponovaná osoba.

Podezření na zvýšené riziko praní peněz nebo financování terorismu

Pokud analýza rizik ukáže, že existuje vysoké riziko praní peněz a financování terorismu, je třeba provést zvýšenou povinnou péči o klienta. Tuto zvýšenou due diligence klienta lze například provést vyžádáním certifikátu dobrého chování od klienta, dalším vyšetřováním orgánů a funkcí představenstva a zástupců nebo vyšetřováním původu a určení finančních prostředků, včetně vyžádání banky prohlášení. Opatření, která musí být přijata, závisí na situaci.

Klient není fyzicky přítomen při identifikaci

Pokud klient není fyzicky přítomen při identifikaci, má to za následek vyšší riziko praní peněz a financování terorismu. V takovém případě musí být přijata opatření k vyrovnání tohoto specifického rizika. Wwft naznačuje, které možnosti instituce musí kompenzovat riziko:

  • identifikace klienta na základě dalších dokumentů, údajů nebo informací (například ověřená kopie pasu nebo apostilů);
  • posouzení pravosti předložených dokumentů;
  • zajistit, aby první platba související s obchodním vztahem nebo transakcí byla provedena jménem nebo na náklady účtu klienta u banky, která má sídlo v členském státě nebo u banky v určeném státě, který má v držení licence k podnikání v tomto státě.

Pokud je provedena platba za identifikaci, mluvíme o odvozené identifikaci. To znamená, že instituce může použít data z dříve provedené due diligence klienta. Odvozená identifikace je povolena, protože banka, kde se provádí identifikační platba, je také institucí, která podléhá Wwft nebo podobnému dohledu v jiném členském státě. Při provádění této identifikační platby je banka v zásadě již identifikována bankou.

Klient nebo UBO je politicky exponovaná osoba

Politicky exponované osoby (PEP) jsou osoby, které zastávají významné politické postavení v Nizozemsku nebo v zahraničí nebo takové postavení zastávaly až před rokem, a

  • žít v zahraničí (bez ohledu na to, zda mají nizozemskou nebo jinou státní příslušnost);

OR

  • žijí v Nizozemsku, ale nemají nizozemskou státní příslušnost.

Zda je osoba PEP, musí být vyšetřeno jak pro klienta, tak pro jakýkoli UBO klienta. Následující osoby jsou v každém případě PEP:

  • hlavy států, hlavy států, ministři a státní tajemníci;
  • poslanci parlamentu;
  • členové vysokých soudních orgánů;
  • členové auditorských kanceláří a správních rad centrálních bank;
  • velvyslanci, chargé d'affaires a vyšší důstojníci armády;
  • členové správních orgánů, výkonných i dozorčích;
  • orgány veřejných společností;
  • bezprostřední rodinní příslušníci nebo blízcí spolupracovníci výše uvedených osob.[7]

Pokud se jedná o PEP, měla by instituce shromažďovat a ověřovat více údajů, aby dostatečně snížila a kontrolovala vysoké riziko praní peněz a financování terorismu.[8]

3. Hlášení neobvyklé transakce

Po dokončení hloubkové kontroly klienta musí instituce určit, zda je navrhovaná transakce neobvyklá. Pokud tomu tak je a mohlo by docházet k praní peněz nebo financování terorismu, musí být transakce ohlášena.

Pokud due diligence klienta neposkytla údaje předepsané zákonem nebo existují-li náznaky účasti na praní peněz nebo financování terorismu, musí být transakce nahlášena FIU. To je podle Wwft. Nizozemské orgány zavedly subjektivní a objektivní údaje, na jejichž základě mohou instituce určit, zda se jedná o neobvyklou transakci. Pokud se jedná o jeden z ukazatelů, předpokládá se, že transakce je neobvyklá. Tato transakce musí být poté nahlášena FIU co nejdříve. Jsou stanoveny tyto ukazatele:

Subjektivní ukazatele

  1. Transakce, v níž má instituce důvod předpokládat, že se může týkat praní peněz nebo financování terorismu. Pracovní skupina pro finanční akce rovněž identifikovala různé rizikové země.

Objektivní ukazatele

  1. Transakce, které jsou hlášeny policii nebo státnímu zastupitelství v souvislosti s praním peněz nebo financováním terorismu, musí být rovněž hlášeny FIU; Koneckonců existuje předpoklad, že tyto transakce mohou souviset s praním peněz a financováním terorismu.
  2. Transakce provedená nebo ve prospěch (právnické) osoby s bydlištěm nebo sídlem ve státě, který je ministerskou regulací označen jako stát se strategickými nedostatky v prevenci praní peněz a financování terorismu.
  3. Transakce, při které je jedno nebo více vozidel, lodí, uměleckých předmětů nebo šperků prodáno za (částečnou) platbu v hotovosti, přičemž částka, která má být zaplacena v hotovosti, činí 25,000 XNUMX EUR nebo více.
  4. Transakce za částku 15,000 XNUMX EUR nebo více, při které dochází k výměně hotovosti za jinou měnu nebo z malých na velké nominální hodnoty.
  5. Vklad hotovosti ve výši 15,000 XNUMX EUR nebo více ve prospěch kreditní karty nebo předplaceného platebního nástroje.
  6. Použití kreditní karty nebo předplaceného platebního nástroje v souvislosti s transakcí ve výši 15,000 XNUMX EUR nebo více.
  7. Transakce za částku 15,000 XNUMX EUR nebo více, zaplacená instituci nebo prostřednictvím instituce v hotovosti, se šeky na doručitele, s předplaceným nástrojem nebo s podobnými platebními prostředky.
  8. Transakce, při níž je zboží nebo více zboží převedeno pod kontrolu zastavárny, přičemž částka poskytnutá zastavárnou je k dispozici výměnou 25,000 XNUMX EUR nebo více.
  9. Transakce ve výši 15,000 XNUMX EUR nebo více, zaplacená instituci nebo prostřednictvím instituce v hotovosti, šeky, s předplaceným nástrojem nebo v cizí měně.
  10. Vklad mincí, bankovek nebo jiných cenností ve výši 15,000 XNUMX EUR nebo více.
  11. Giro platební transakce ve výši 15,000 XNUMX EUR nebo více.
  12. Převod peněz ve výši 2,000 XNUMX EUR nebo více, pokud se nejedná o převod peněz od instituce, která opouští vypořádání tohoto převodu, jiné instituci, která je povinna ohlásit neobvyklou transakci, která pochází z Wwft.[9]

Ne všechny ukazatele se vztahují na všechny instituce. Závisí to na typu instituce, které ukazatele se na danou instituci vztahují. Pokud se jedna z výše popsaných transakcí uskuteční v určité instituci, považuje se to za neobvyklou transakci. Tato transakce musí být nahlášena FIU. FIU zaregistruje zprávu jako neobvyklou zprávu o transakci. FIU poté posoudí, zda je neobvyklá transakce podezřelá a musí být vyšetřena orgánem pro vyšetřování trestné činnosti nebo bezpečnostní službou.

4. Odškodnění

Pokud instituce hlásí FIU neobvyklou transakci, znamená to, že tato zpráva obsahuje odškodnění. Podle Wwft nemohou údaje nebo informace poskytnuté FIU v dobré víře v souvislosti se zprávou sloužit jako základ pro nebo za účelem vyšetřování nebo stíhání instituce, která ohlásila podezření na praní peněz. nebo financování terorismu touto institucí. Navíc tato data nemohou sloužit jako obžaloba. To platí také pro údaje poskytnuté FIU institucí, za předpokladu, že by to znamenalo splnění oznamovací povinnosti vyplývající z Wwft. To znamená, že informace, které orgán poskytl finanční zpravodajské jednotce v souvislosti se zprávou o neobvyklé transakci, nelze použít proti orgánu při trestním vyšetřování týkajícím se praní peněz nebo financování terorismu. Toto odškodnění se vztahuje také na osoby, které pracují pro instituci, která poskytla FIU údaje a informace. Ohlášením neobvyklé transakce v dobré víře je zaručeno trestní odškodnění.

Kromě toho instituce, která nahlásila neobvyklou transakci nebo poskytla další informace na základě Wwft, neodpovídá za žádnou škodu, kterou v důsledku toho utrpí třetí strana. To znamená, že instituce nemůže být odpovědná za škodu, kterou klient utrpí v důsledku hlášení neobvyklé transakce. V důsledku splnění povinnosti ohlásit neobvyklou transakci je tedy orgánu poskytnuto i občanské odškodnění. Toto občanské odškodnění se vztahuje také na osoby, které pracují pro instituci, která ohlásila neobvyklou transakci nebo poskytla informace FIU.

5. Další povinnosti vyplývající z Wwft

Kromě povinnosti provádět povinnou péči o klienta a oznamovat neobvyklé transakce finanční zpravodajské jednotce, Wwft také ukládá povinnost mlčenlivosti a povinnost školení pro instituce.

Povinnost mlčenlivosti

Povinnost mlčenlivosti znamená, že orgán nemůže nikoho informovat o hlášení pro FIU ao podezření, že se na transakci podílí praní peněz nebo financování terorismu. Instituce je dokonce zakázána informovat o tom dotyčného klienta. Důvodem je to, že FIU zahájí vyšetřování neobvyklé transakce. Povinnost zachovávat důvěrnost je stanovena tak, aby zabránila stranám, které jsou předmětem výzkumu, aby mohla například disponovat důkazem.

Povinnost školení

Podle Wwft mají instituce povinnost školení. Tato povinnost školení vyžaduje, aby zaměstnanci instituce byli obeznámeni s ustanoveními Wwft, pokud je to relevantní pro plnění jejich povinností. Zaměstnanci musí být rovněž schopni řádně provádět klientskou due diligence a rozpoznat neobvyklou transakci. Aby se toho dosáhlo, musí být prováděno pravidelné školení.

6. Důsledky nedodržení Wwft

Z Wwft vyplývají různé povinnosti: provádění hloubkové kontroly klienta, hlášení neobvyklých transakcí, povinnost zachovávat důvěrnost a povinnost školení. Rovněž musí být zaznamenány a uloženy různé údaje a instituce musí přijmout opatření ke snížení rizika praní peněz a financování terorismu.

Pokud instituce nesplní výše uvedené povinnosti, budou přijata opatření. V závislosti na typu instituce vykonává dohled nad dodržováním Wwft daňový úřad / dozorčí úřad Wwft, nizozemská centrální banka, nizozemský úřad pro finanční trhy, úřad pro finanční dohled nebo nizozemská advokátní komora. Tito orgány dohledu provádějí dohledová šetření, aby zkontrolovaly, zda instituce správně dodržuje ustanovení Wwft. Při těchto vyšetřováních se hodnotí nástin a existence politiky rizika. Cílem šetření je také zajistit, aby instituce skutečně vykazovaly neobvyklé transakce. V případě porušení ustanovení Wwft jsou orgány dozoru oprávněny uložit příkaz podléhající dodatečné sankci nebo správní pokutě. Mají také možnost dát instituci pokyn, aby sledovala určitý postup týkající se rozvoje vnitřních postupů a školení zaměstnanců.

Pokud instituce neohlásila neobvyklou transakci, dojde k porušení Wwft. Nezáleží na tom, zda neoznámení bylo úmyslně nebo náhodně. Pokud instituce poruší Wwft, znamená to podle zákona o hospodářských přestupcích v Nizozemsku ekonomický trestný čin. FIU může rovněž provádět další vyšetřování zpravodajského chování instituce. Ve vážných případech mohou orgány dozoru ohlásit porušení nizozemskému státnímu zástupci, který může poté zahájit trestní vyšetřování instituce. Instituce bude poté stíhána, protože nesplnila ustanovení Wwft.

7. závěr

Wwft je zákon, který se vztahuje na mnoho institucí. Proto je důležité, aby tyto instituce věděly, jaké povinnosti musí splnit, aby splnily požadavky Wwft. Provedení due diligence klienta, hlášení neobvyklých transakcí, povinnost mlčenlivosti a povinnost školení vyplývají z Wwft. Tyto povinnosti byly stanoveny s cílem zajistit, aby riziko praní peněz a financování terorismu bylo co nejmenší a aby bylo možné okamžitě jednat, pokud existuje podezření, že tyto činnosti probíhají. Pro instituce je důležité vyhodnotit rizika a podle toho přijmout opatření. V závislosti na typu instituce a činnostech, které instituce provádí, mohou platit různá pravidla.

Wwft neznamená pouze to, že instituce musí dodržovat povinnosti vyplývající z Wwft, ale má také další důsledky pro instituce. Je-li zpráva FIU učiněna v dobré víře, je orgánu poskytnuta trestní a občanská náhrada škody. V takovém případě nemohou být informace poskytnuté orgánem proti němu použity. Vyloučena je rovněž občanskoprávní odpovědnost za škodu způsobenou na základě zprávy FIU. Na druhé straně existují důsledky, když dojde k porušení Wwft. V nejhorším případě může být instituce dokonce trestně stíhána. Proto je velmi důležité, aby instituce dodržovaly ustanovení Wwft, nejen aby snížily riziko praní peněz a financování terorismu, ale také aby se chránily.
_____________________________

[1] "Wat is de Wwft", Belastingdienst 09-07-2018, www.belastingdienst.nl.

[2] Kamerstukken II 2017/18, 34 910, 7 (Nota van Wijziging).

[3] Kamerstukken II 2017/18, 34 808, 3, str. 3 (MvT).

[4] Kamerstukken II 2017/18, 34 808, 3, str. 3 (MvT).

[5] Kamerstukken II 2017/18, 34 808, 3, str. 8 (MvT).

[6] Kamerstukken II 2017/18, 34 808, 3, str. 3 (MvT).

[7] 'Wat is een PEP', Autoriteit Financiele Markten 09-07-2018, www.afm.nl.

[8] Kamerstukken II 2017/18, 34 808, 3, str. 4 (MvT).

[9] „Meldergroepen“, FIU 09-07-2018, www.fiu-nederland.nl.

Share