Byrokratická bolest v krku zvaná „poddajnost“
Úvod
Se zavedením nizozemského zákona proti praní špinavých peněz a financování terorismu (Wwft) a změnami, které byly od té doby v tomto zákoně provedeny, přišla nová éra dohledu. Jak název napovídá, Wwft byl zaveden ve snaze bojovat proti praní špinavých peněz a financování terorismu. Nejen finanční instituce, jako jsou banky, investiční společnosti a pojišťovny, ale také advokáti, notáři, účetní a mnoho dalších profesí musí dbát na dodržování těchto pravidel.
Tento proces, včetně souboru kroků, které je třeba učinit, aby byla tato pravidla dodržena, je popsán obecným pojmem „dodržování“. V případě porušení pravidel Wwft může následovat mastná pokuta. Na první pohled se režim Wwft zdá rozumný, nebýt toho, že Wwft se stal skutečnou byrokratickou bolestí v krku, která bojuje nejen proti terorismu a praní špinavých peněz: efektivní řízení vlastních obchodních operací.
Vyšetřování klientů
Aby byly v souladu s Wwft, musí výše uvedené instituce provést klientské šetření. Jakákoli (zamýšlená) neobvyklá transakce musí být nahlášena nizozemské finanční zpravodajské jednotce. V případě, že výsledek šetření neposkytne správné podrobnosti nebo poznatky nebo v případě, že šetření ukáže na činnosti, které jsou nezákonné nebo spadají do vysoce rizikové kategorie podle Wwft, musí instituce odmítnout své služby. Šetření klienta, které je třeba provést, je poměrně komplikované a každý, kdo čte Wwft, se zaplete do bludiště dlouhých vět, komplikovaných klauzulí a složitých odkazů.
A to je jen samotný zákon. Většina nadřízených Wwft navíc vydala svůj vlastní komplikovaný manuál Wwft. V konečném důsledku nejen totožnost každého klienta, kterým je jakákoli fyzická nebo právnická osoba, se kterou je navázán obchodní vztah nebo jejímž jménem je (má být) transakce provedena, ale také totožnost konečného skutečného vlastníka (vlastníků) ( UBO), případné politicky exponované osoby (PEP) a zástupce klienta je třeba stanovit a následně ověřit.
Právní definice pojmů „UBO“ a „PEP“ jsou nekonečně propracované, ale vedou k následujícímu. Jako UBO bude kvalifikována každá fyzická osoba, která přímo nebo nepřímo drží více než 25 % (akciového) podílu společnosti, která není společností kotovanou na burze cenných papírů. PEP je zkrátka někdo, kdo pracuje ve významné veřejné funkci. Skutečný rozsah šetření klienta bude záviset na posouzení rizik konkrétní situace ze strany instituce. Vyšetřování má tři varianty: standardní vyšetřování, zjednodušené vyšetřování a intenzivnější vyšetřování.
Ke zjištění a ověření totožnosti všech výše uvedených osob a subjektů je nebo může být zapotřebí řada dokumentů v závislosti na typu vyšetřování. Pohled na možné požadované dokumenty vede k následujícímu neúplnému výčtu: kopie (apostilovaných) pasů nebo jiných průkazů totožnosti, výpisy z Hospodářské komory, stanovy, rejstříky akcionářů a přehledy o struktuře společnosti. V případě intenzivnějšího vyšetřování může být požadováno ještě více dokumentů, jako jsou kopie účtů za energie, pracovní smlouvy, mzdové specifikace a bankovní výpisy.
Z výše uvedeného vyplývá odklon od klienta a samotného poskytování služeb, obrovská byrokratická zátěž, zvýšené náklady, ztráta času, možná potřeba najmout další zaměstnance z důvodu této časové ztráty, povinnost vzdělávat personál na pravidlech Wwft, podrážděné klienty a především strach z chyb, protože v neposlední řadě se Wwft rozhodl položit velkou odpovědnost za posouzení každé konkrétní situace na společnosti samotné, a to díky práci s otevřenými normami .
Odškodnění: teoreticky
Nedodržení přináší řadu možných důsledků. Za prvé, když instituce neoznámí (zamýšlenou) neobvyklou transakci, je instituce vinna z hospodářského trestného činu podle nizozemštiny (trestní) zákon. Pokud jde o průzkum klienta, existují určité požadavky. Instituce musí být nejprve schopna provést vyšetřování. Za druhé, zaměstnanci instituce musí být schopni rozpoznat neobvyklou transakci. Pokud by instituce pravidla Wwft nedodržela, může jeden z dohlížejících orgánů určených Wwft udělit přírůstkovou pokutu.
Orgán může také uložit správní pokutu, která se obvykle pohybuje mezi maximální částkou 10.000 4.000.000 EUR a XNUMX XNUMX XNUMX EUR, v závislosti na druhu přestupku. Wwft však není jediným zákonem, který stanoví pokuty a sankce, protože nelze zapomenout ani na zákon o sankcích („Sanctiewet“). Zákon o sankcích byl přijat za účelem implementace mezinárodních sankcí. Účelem sankcí je napravit určité činy zemí, organizací a jednotlivců, které například porušují mezinárodní právo nebo lidská práva. Jako sankce si lze představit zbrojní embarga, finanční sankce a cestovní omezení pro určité jednotlivce.
V tomto rozsahu byly vytvořeny sankční seznamy, na kterých jsou zobrazeni jednotlivci nebo organizace, které (pravděpodobně) souvisejí s terorismem. Podle zákona o sankcích musí finanční instituce přijmout správní a kontrolní opatření, aby zajistily dodržování sankčních pravidel, v opačném případě se dopustí hospodářského deliktu. I v tomto případě může být udělena navýšení nebo správní pokuta.
Teorie se stává realitou?
Mezinárodní zprávy poukázaly na to, že Nizozemsko si vede poměrně dobře v boji proti terorismu a praní špinavých peněz. Co to tedy znamená z hlediska skutečně uložených sankcí v případě jejich nedodržení? Až dosud se většině právníků dařilo vyhýbat se a tresty byly z velké části formovány jako varování nebo (podmíněné) suspendace. Tak tomu bylo i u většiny notářů a účetních. Ne všichni však dosud měli takové štěstí. Nezaregistrování a ověření identity UBO již způsobilo, že jedna společnost obdržela pokutu ve výši 1,500 XNUMX EUR.
Daňový poradce dostal pokutu ve výši 20,000 10,000 EUR, z toho částka XNUMX XNUMX EUR byla podmíněna tím, že úmyslně nenahlásil neobvyklou transakci. Již se stalo, že z kanceláře byli odvoláni advokát a notář. Tyto vysoké sankce jsou však většinou výsledkem úmyslného porušení Wwft. Nicméně fakticky malá pokuta, varování nebo pozastavení neznamenají, že sankce není vnímána jako přísná. Koneckonců, sankce mohou být zveřejněny, čímž se vytvoří kultura „naming and shaming“, což rozhodně nebude dobré pro obchod.
Závěr
Wwft se ukázal jako nepostradatelný, ale složitý soubor pravidel. Zejména vyšetřování klienta vyžaduje určitou práci, což většinou způsobí odklon zaměření od skutečného podnikání a - což je nejdůležitější - od klienta, ztrátu času a peněz, nikoli na posledním místě frustrovaných klientů. Doposud byly tresty udržovány na nízké úrovni, a to navzdory možnosti, že tyto pokuty dosáhnou enormních výšek. Pojmenování a ostuda je však také faktor, který rozhodně může hrát velkou roli. Zdá se však, že Wwft dosahuje svých cílů, i když cesta k dodržování předpisů je plná překážek, kopců papírování, děsivých represálií a varovných výstřelů.
Konečně
Pokud budete mít po přečtení tohoto článku nějaké další dotazy nebo připomínky, neváhejte kontaktovat p. Ruby van Kersbergen, advokát ve společnosti Law & More přes [chráněno e-mailem] nebo pan Tom Meevis, advokát v Law & More přes [chráněno e-mailem] nebo nám zavolejte na číslo +31 (0)40-3690680.
