Dodržování předpisů pro kryptoměny: jakým rizikům čelí vaše firma?

Podnik, který přijímá, drží nebo platí kryptoaktivy, podstupuje právní rizika, která s technologií nemají mnoho společného. Mezi hlavní patří odpovědnost za praní špinavých peněz podle článků 420bis až 420quater nizozemského trestního zákoníku (Wetboek van Strafrecht), prověřování sankcí podle zákona o sankcích z roku 1977 (Sanctiewet 1977) a přesné účtování o držbách, jejichž hodnota prudce kolísá; výjimkou je, že licenci MiCA od AFM potřebují pouze profesionální poskytovatelé krypto služeb. Náš článek o regulaci kryptoměn a MiCA se zabývá licenčním režimem; tento se zabývá riziky dodržování předpisů, která vznikají i v případech, kdy není vyžadována žádná licence.

Proč jsou kryptoměny předmětem kontroly kvůli praní špinavých peněz?

Protože adresa peněženky sama o sobě neodhaluje, kdo za ní stojí. Kryptoměny jako Bitcoin a Ethereum běží na blockchainu: sdílené účetní knize, která zaznamenává každou transakci, ale není kontrolována žádnou stranou. Pokud nemůžete prokázat, odkud kryptoaktiva, která obdržíte, pocházejí, může vás státní zastupitelství (Openbaar Ministerie) a FIOD zahájit trestní vyšetřování, i když jste se sami ničeho nedopustili.

Co říká nizozemské právo o praní špinavých peněz?

Praní špinavých peněz je trestný čin ve třech formách, přičemž ta nejlehčí nevyžaduje žádný úmysl. Článek 420bis trestního zákoníku trestá zatajení nebo převod majetku s vědomím, že pochází z trestné činnosti. Článek 420ter zvyšuje maximální trest, pokud je praní špinavých peněz zvykem (gewoontewitwassen). Článek 420quater se týká zaviněného praní špinavých peněz (schuldwitwassen): nevěděli jste o trestném původu činu, ale měli jste důvodně tušit jeho trest. Všechny tři formy trestu zahrnují odnětí svobody a pokutu; maximální trest se zvyšuje se stupněm úmyslu a zvyku.

Jak nizozemské soudy aplikovaly tuto skutečnost na bitcoin?

Nizozemské soudy opakovaně odsoudily osoby za praní špinavých peněz v případech, kdy nebylo možné vysvětlit původ bitcoinů, a akceptovaly, že banky ukončily vztahy ze stejného důvodu:

• Okresní soud v Midden-Nederland usvědčil muže z opakovaného praní špinavých peněz, protože nechal spoluobžalovaného použít svůj bankovní účet k výběru přibližně 1.65 milionu eur z prodeje bitcoinů na darknetu. Soud rozhodl, že muž vědomě akceptoval značnou pravděpodobnost, že peníze pocházejí z trestné činnosti (ECLI:NL:RBMNE:2017:5716, 14. listopadu 2017).
• V případu vyplývajícím z vyšetřování FIOD „IJsberg“ týkajícího se obchodníků s bitcoiny, Okresní soud v Rotterdamu usvědčil z praní špinavých penězBitcoiny v jeho peněžence pocházely částečně z tržišť na dark webu; směňoval je za hotovost prostřednictvím obchodníka, který si účtoval provizi 5–7 %, a nikdy nevysvětlil jejich původ (ECLI:NL:RBROT:2017:8992, 8. listopadu 2017).
• V rámci zkráceného řízení okresní soud Amsterdam umožnilo bance ING ukončit vztah se společností, která pro klienty nakupovala bitcoiny za hotovost. Společnost nedokázala dostatečně vysvětlit zdroj přibližně 3.6 milionu eur v hotovosti (ECLI:NL:RBAMS:2017:8376, 16. listopadu 2017).

Ve všech případech se objevují stejná fakta: původ z dark webu, nevysvětlitelné peníze a protistrany, které nezveřejní zdroj finančních prostředků.

Jsou kryptoměny nyní v EU regulovány?

Ano. Nařízení EU o trzích s kryptoaktivy (MiCA) stanoví pravidla pro udělování licencí a chování pro poskytovatele služeb v oblasti kryptoaktiv a od 30. června 2025 musí každý poskytovatel nabízející krypto služby v Nizozemsku získat licenci MiCA od Nizozemského úřadu pro finanční trhy (AFM). Stará registrace u DNB skončila a dohled nad dodržováním zákona o boji proti praní špinavých peněz a financování terorismu (Wwft) a zákona o sankcích u těchto poskytovatelů se v zásadě přesunul na AFM.

Regulace neodstranila výše popsané trestněprávní riziko. MiCA upravuje, kdo a jak může nabízet krypto služby; trestní zákoník a Wwft upravují, co se stane, když se samotné peníze jeví jako znečištěné.

Jaké účetní a informační povinnosti jsou spojeny s držením kryptoaktiv?

Vaše roční účetní závěrka musí vykazovat kryptoaktiva v konzistentním a vysvětleném ocenění a aktiva klientů musí být vedena odděleně od vašich vlastních. Podle článku 2:10 nizozemského občanského zákoníku (BW) musí společnost vést záznamy, z nichž lze kdykoli zjistit její práva a povinnosti. Vzhledem k tomu, že hodnoty kryptoměn se mohou v rámci jednoho vykazovaného období prudce měnit, vysvětlete metodu ocenění, nikoli pouze konečnou hodnotu. Pokud držíte kryptoaktiva pro klienty nebo třetí strany, jasně je oddělte při správě: jejich smíchání v případě vyšetřování nebo bankrotu značně ztěžuje prokázání, která aktiva komu patří.

Příklad pro ilustraci: obchodní společnost přijímá kryptoměny od zahraniční protistrany, se kterou dříve neobchodovala, v ten samý den převádí mince na eura a výtěžek zaúčtuje jako běžný prodej. Nikdo nezaznamenává, z jaké peněženky mince pocházejí ani proč protistrana nezaplatila bankovním převodem. Pokud se později ukáže, že tato protistrana je spojena s trestnou činností, společnost nemá žádnou papírovou stopu, která by prokázala dobrou víru, a podle článku 420quater trestního zákoníku bude státní zástupce poukazovat právě na tuto chybějící papírovou stopu.

Co byste si měli jako firma obchodující s kryptoaktivy ověřit?

Ujistěte se, že dokážete odpovědět na otázky banky nebo regulačního orgánu dříve, než vám budou položeny. V praxi zkontrolujte následující:

• Vedete záznamy o původu (peněženka a protistrana) každého kryptoaktiva, které obdržíte?
• Prověřujete protistrany a adresy peněženek podle sankčních seznamů EU a Nizozemska před transakcí, a ne po ní?
• Vyžaduje vaše činnost licenci MiCA od AFM, a pokud ano, jsou zavedeny kontroly zákazníků a monitorování transakcí podle zákona Wwft?
• Považujete odmítnutí vysvětlit původ finančních prostředků nebo využívání anonymních služeb za poplatek za varovný signál?
• Jsou kryptoaktiva klientů oddělena od aktiv společnosti a je vaše metoda oceňování zdokumentována?
• Existují stručné písemné interní zásady, které zaměstnancům sdělují, kdy mají transakci eskalovat namísto jejího zpracování?

Nic z toho nezaručuje, že nebude následovat žádné vyšetřování. Jediné, co to dělá, je, že to vaší bance a případně i soudu poskytne důkaz, že jste původ kryptoaktiv brali vážně.

Co pro vás můžeme udělat s ohledem na dodržování kryptoměn?

Naši korporátní právníci spolupracují s firmami, které přijímají nebo drží kryptoaktiva. Můžeme:

• Zhodnoťte, zda vaše činnost spadá pod zákony MiCA a Wwft a zda potřebujete licenci AFM.
• Vypracujte stručný návrh interní politiky dodržování předpisů týkající se kontrol původu, prověřování sankcí a eskalace.
• Pokud se banka nebo poskytovatel platebních služeb zeptá na příjmy z kryptoměn, zkontrolujte si soubor a dokumentaci.
• Pomůžeme vám během výslechu na oddělení finanční pomoci nebo na policii, pokud máte podezření z praní špinavých peněz.
• Napadněte ukončení vašeho účtu bankou, pokud banka řádně nezvážila vaše zájmy.

Shrnutí

• Obchodování s kryptoaktivy může podnik vystavit odpovědnosti za praní špinavých peněz podle článků 420bis, 420ter a 420quater nizozemského trestního zákoníku, a to i bez úmyslu.
• Nizozemské soudy odsoudily lidi za praní špinavých peněz v případech, kdy bylo možné vysledovat bitcoiny na dark webu a jejich původ nebyl vysvětlen.
• Od 30. června 2025 potřebují poskytovatelé krypto služeb v Nizozemsku licenci MiCA od AFM; AFM v zásadě také dohlíží na jejich dodržování předpisů Wwft.
• Hlavním praktickým ochranným opatřením je dokumentování původu kryptoaktiv a prověřování protistran.

Často kladené otázky