Praní špinavých peněz je proces, kterým se výnosům z trestné činnosti dává zdání zákonného původu, a v Nizozemsku je trestný podle článků 420bis a násl. nizozemského trestního zákoníku. Pro většinu podniků však odhalení není trestněprávní, ale regulační: zákon o prevenci praní špinavých peněz a financování terorismu (Wwft) ukládá široké škále institucí povinnosti due diligence klienta a hlášení neobvyklých transakcí a orgány dohledu tyto povinnosti vymáhají bez ohledu na to, zda došlo k praní špinavých peněz.
Proč je prevence spíše regulační otázkou než otázkou trestní
Praní špinavých peněz je proces, kterým se výnosům z trestné činnosti dává zdání zákonného původu. V Nizozemsku je trestné podle článků 420bis a násl. nizozemského trestního zákoníku: zatajování nebo maskování povahy, původu nebo umístění majetku, ale také nabývání, držení nebo užívání majetku s vědomím nebo důvodným podezřením, že pochází z trestné činnosti. Pro většinu podniků a profesionálů však prvním setkáním s tímto tématem není trestní soud, ale dohled. Zákon o prevenci praní špinavých peněz a financování terorismu (Wwft) ukládá preventivní povinnosti definované skupině institucí a kontrolních orgánů. Pokud tyto povinnosti nesplníte, odhalení je regulační, než se stane trestným: formální pokyn, příkaz s pokutou, správní pokuta a důsledky pro reputaci, které následují po zveřejnění. Tato příručka se zabývá preventivní stránkou. Trestní důsledky samotného praní špinavých peněz naleznete v naší příručce o tresty za praní špinavých peněz.Tři vrstvy, které je třeba udržovat od sebe
Diskuse o praní špinavých peněz běžně shlukují tři různé otázky do jedné. Především je vhodné je oddělit. První je trestní odpovědnost za praní špinavých peněz podle článků 420bis a násl. trestního zákoníku. Týká se toho, zda se osoba dopustila trestného činu, a o tom rozhoduje trestní soud. Druhou je soubor preventivních povinností podle zákona Wwft. Ty se vztahují na instituce, nikoli na všechny, a nevyžadují, abyste prokázali, že došlo k něčemu trestnému. Povinnost hlásit se týká transakce, která je neobvyklá ve smyslu zákonných ukazatelů. Třetí je důsledkem nedodržení předpisů: v první řadě dohledová opatření a správní pokuty, spolu s občanskoprávním a ve vymezených případech i trestním odhalením. Neobvyklá transakce ze své podstaty není praním špinavých peněz. Nahlášená transakce není obviněním. Oddělení těchto tří vrstev umožňuje instituci dodržovat předpisy, aniž by se svými klienty zacházela jako s podezřelými.Kdo spadá pod Wwft
Článek 1a zákona Wwft určuje instituce a odborníky, na které se zákon vztahuje. V širším smyslu: Finanční sektor: banky, investiční firmy, instituce elektronických peněz, poskytovatelé platebních služeb, směnárny a pojišťovny v rámci kategorií popsaných zákonem. Kryptosektor: poskytovatelé služeb v oblasti kryptoaktiv. Právní a finanční profesionálové: notáři, právníci, účetní, daňoví poradci a svěřenecké kanceláře, pokud jde o určené služby. Nemovitosti a obchod: realitní makléři, odhadci, kasina, poskytovatelé hazardních her na dálku a profesionální obchodníci se zbožím v rámci kategorií popsaných zákonem, včetně obchodníků s uměním, klenotníků, prodejců automobilů a makléřů lodí.Obchodníci se zbožím
Zda se na obchodníka vztahuje a jaké povinnosti se na něj vztahují, závisí na zákonné kategorii, do které obchodník spadá, na povaze obchodu a dotčené transakci. Přijetí velké platby v hotovosti může obchodníka do působnosti zahrnout, ale neznamená to, že se na každého maloobchodníka vztahují všechny povinnosti Wwft v okamžiku, kdy platba dosáhne určité částky. Správnou otázkou je, která kategorie článku 1a odpovídá dané činnosti a jaké povinnosti se k této kategorii vztahují.Právníci a notáři
Hranice mezi soudními spory a obchodní prací jako takovou nevede. Wwft se vztahuje na právníky pouze ve vztahu k službám uvedeným v zákoně. Určování právního postavení klienta a zastupování v soudních řízeních nebo v souvislosti s nimi nespadá do oznamovací povinnosti; ochrana osobních údajů mezi advokáty a klienty funguje paralelně s touto výjimkou, ale je samostatným pojmem a neměla by být používána jako zkratka pro ni. Obecné právní poradenství proto není automaticky mimo Wwft. Důležité je, zda je daná činnost jednou z určených služeb, což je otázka skutečně vykonané práce, nikoli označení ve spisu. Působení jako zprostředkovatel v transakci nebo její strukturování nespadá pod výjimku. Pokud si nejste jisti, zda vaše činnosti s sebou nesou povinnosti dodržování předpisů, náš průvodce nizozemským zákonem o praní špinavých peněz podrobněji stanoví zákonnou působnost.Tři pilíře prevence
Dodržování předpisů spočívá na třech propojených pilířích: zdokumentovaném posouzení rizik, due diligence klienta úměrné tomuto posouzení a monitorování, které porovnává, co klient skutečně dělá, s tím, co je uvedeno v dokumentaci.Posouzení rizik
Wwft funguje na základě přístupu založeného na riziku. Před návrhem kontrolních mechanismů instituce zdokumentuje své vlastní posouzení rizik, které se ve finančním sektoru obvykle označuje jako systematická analýza rizik integrity. Posouzení zahrnuje alespoň zúčastněné země a zeměpisné oblasti, nabízené produkty a služby, použité distribuční kanály a typy klientů a složitost jejich struktur. Orgány dohledu si nejprve přečtou posouzení rizik a zbytek spisu posuzují na jeho základě. Instituce, která nezaznamenává žádné podstatné riziko, sděluje svému orgánu dohledu spíše něco o své identifikaci rizik než o svém riziku.Due diligence klienta
Články 3 až 8 zákona Wwft upravují due diligence klienta. Hmotným požadavkem je identifikovat klienta a ověřit jeho totožnost, identifikovat konečného skutečného vlastníka a přijmout přiměřená opatření k ověření, kdo se jím stává, zjistit účel a zamýšlenou povahu vztahu a vztah průběžně sledovat. Podle článku 3(5) je due diligence vyžadována při vstupu do obchodního vztahu, u příležitostných transakcí ve výši 15 000 EUR nebo více, u nichž existují náznaky praní špinavých peněz nebo financování terorismu, u nichž existují pochybnosti o přesnosti dříve získaných údajů, u změn rizikového profilu stávajícího klienta, u zvýšeného rizika země a u převodů peněz ve výši 1 000 EUR nebo více. Tyto částky patří do situací popsaných v uvedeném ustanovení. Nejedná se o obecné prahové hodnoty Wwft, které se vztahují na každou povinnost nebo každou kategorii instituce, a nejedná se o prahové hodnoty pro vykazování. Prahové hodnoty pro vykazování jsou stanoveny samostatně v níže uvedeném seznamu ukazatelů.Konečné skutečné vlastnictví
Výpis z Obchodní komory je administrativním výchozím bodem, nikoli odpovědí. Úkolem je zmapovat řetězec vlastnictví a kontroly, sledovat vrstvené podíly, zahraniční subjekty, nadace, trusty a hlasovací ujednání, dokud nebudete moci v jednom odstavci uvést, kdo klienta skutečně vlastní nebo ovládá a jak jste to ověřili. Číslo více než 25 procent, známé z prováděcích pravidel, je ukazatelem vlastnictví nebo kontroly, nikoli definicí skutečného vlastnictví. Kontrola může spočívat jinde: v hlasovacích dohodách, v právu jmenovat ředitele, v ekonomickém nároku bez formálního podílu na akciích. Pokud po vyčerpání všech přiměřených prostředků nelze identifikovat žádnou fyzickou osobu jako vlastníka nebo kontrolora, uplatní se zákonná nouzová možnost a zaznamenají se vrcholoví vedoucí pracovníci. Tato nouzová možnost je poslední možností a je třeba zdokumentovat jak samotné vyhledávání, tak i důvod pro jeho použití. Naše poznámka k due diligence v praxi zahrnuje to, co v těchto souborech obvykle bývá vynecháno.Průběžné sledování
Při onboardingu se zaznamenává, co klient slíbil, že udělá. Monitoring ukazuje, co klient udělal. Porovnání odhaluje neobvyklé chování: účet otevřený pro místní obchod, který začne přijímat platby z nesouvisejících jurisdikcí, obrat, který se za čtvrtletí zdvojnásobí beze změny počtu zaměstnanců nebo prostor, vklady, které již neodpovídají deklarovanému zdroji příjmů.Registr UBO
Identifikace konečného skutečného vlastníka v rámci due diligence klienta je jedna věc; registr je věc druhá a tyto dvě věci se pravidelně zaměňují. Registr je povinností podávat informace, kterou nese samotný subjekt, a od jeho založení se zásadně změnil.Povinnost podání
Nizozemské právnické osoby a partnerství – BV, NV, nadace, sdružení, VOF, CV a maatschap – musí podat informace o svých konečných skutečných vlastnících Obchodní komoře. Tato povinnost spočívá na subjektu a podání provádí správní rada, která jej musí také udržovat aktuální: musí být nahlášena změna v podílu nebo kontrole. Nepodání nebo nesprávné podání je hospodářským deliktem a je vymáháno administrativně, takže se nejedná o formalitu, která může čekat na další roční podání.Registr není veřejný
V tomto bodě je většina publikovaných pokynů, včetně našich starších materiálů, zastaralá. Když byl registr zaveden, část údajů měla být přístupná komukoli. Dne 22. listopadu 2022 Soudní dvůr Evropské unie ve spojených věcech C-37/20 a C-601/20 rozhodl, že přístup široké veřejnosti je neodůvodněným zásahem do soukromého života a ochrany osobních údajů. Nizozemský registr byl pro veřejnost uzavřen ve stejném týdnu a od té doby nebyl znovu otevřen. Přístup nyní probíhá ve vrstvách. Instituce s povinnostmi podle Wwft – banky, pojišťovny, účetní, právníci, notáři a další kontrolní orgány – si mohou prohlédnout, co potřebují pro svou hloubkovou kontrolu klienta, a organizace si mohou prohlédnout svůj vlastní záznam. Příslušné orgány, FIU-Nederland, De Nederlandsche Bank, AFM, daňová správa, policie a státní zastupitelství mají přístup k celému záznamu, včetně úplných dat narození, adres a podkladových dokumentů. Zákon omezující přístup k registrům konečných majitelů nemovitostí (UBO), platný od 16. července 2025, dává tomuto vícevrstvému přístupu jeho zákonný základ. Buduje se třetí cesta: přístup na základě oprávněného zájmu, který musí členské státy poskytovat podle směrnice (EU) 2024/1640. Zamýšlenými uživateli jsou novináři a organizace občanské společnosti, které vyšetřují praní špinavých peněz a financování terorismu. Nizozemský prováděcí dekret byl předložen parlamentu v dubnu 2026 a praktická cesta se otevírá v průběhu roku 2026. Dokud nebude funkční, nikdo z tohoto důvodu přístup nezíská.Povinnost nahlásit nesrovnalost
Článek 10c zákona Wwft uzavírá kruh mezi registrem a výše popsanou hloubkovou kontrolou klienta. Instituce, která nahlíží do registru pro klienta a zjistí, že jeho stav neodpovídá tomu, co ukazuje její vlastní šetření, musí tuto nesrovnalost nahlásit Obchodní komoře. Tato povinnost není diskreční a zaznamenání rozdílu v klientském spisu ji nezbavuje. V praxi se jedná o mechanismus, kterým je registr udržován přesný, protože vlastní podání subjektu je zřídkakdy opraveno jako první.Vylepšená due diligence
Článek 8 vyžaduje zpřísněná opatření v případech, kdy je riziko praní špinavých peněz nebo financování terorismu vyšší. Rozsah těchto opatření se řídí rizikem, které jste stanovili: zpřísněná due diligence je jiná sada otázek, nikoli pouze delší forma, a měla by být spíše přiměřená než jednotná. Mezi situace, které vyžadují zpřísněná opatření, patří politicky exponované osoby a jejich rodinní příslušníci a blízcí spolupracovníci, vztahy a transakce spojené s vysoce rizikovými třetími zeměmi a přeshraniční korespondenční vztahy s institucemi mimo Evropský hospodářský prostor. V podstatě zpřísněná due diligence znamená zjištění zdroje finančních prostředků použitých v transakci a případně zdroje majetku klienta na základě ověřitelných a nezávislých informací. Pro politicky exponované osoby a pro přeshraniční korespondenční vztahy zákon váže rozhodnutí na schválení na úrovni vrcholového managementu. Mimo tyto definované situace je požadavek schválení na této úrovni rozumnou interní kontrolou spíše než obecným zákonným pravidlem a firmy by měly mít ve svých vlastních postupech jasno v tom, který z těchto dvou postupů uplatňují.Rozpoznání neobvyklé transakce
Nizozemské právo nepožaduje, abyste před nahlášením prokázali trestnou činnost. Zákonným testem je, zda je transakce neobvyklá, nikoli zda je podezřelá. Toto rozlišení je uvedeno v naší analýze praní špinavých peněz versus neobvyklé transakceSeznam indikátorů v prováděcí vyhlášce Wwft obsahuje dva druhy spouštěčů.Objektivní ukazatele
Objektivní ukazatel se vztahuje na definovanou kategorii institucí a na definovaný typ transakce. Pokud se ukazatel vztahuje, je transakce neobvyklá a musí být nahlášena, bez ohledu na vysvětlení klienta a na to, jak běžný se podkladový obchod jeví. Seznam je specifický pro danou kategorii, takže první otázkou je, zda se ukazatel vztahuje na vás. Daňoví poradci, účetní, právníci, notáři občanského práva, svěřenecké kanceláře, odhadci a realitní makléři: platba v hotovosti ve výši 10 000 EUR nebo více, včetně šeků na doručitele a předplacených karet. Banky: směna 10 000 EUR nebo více v hotovosti mezi měnami nebo nominálními hodnotami; vklad hotovosti ve výši 10 000 EUR nebo více na kreditní kartu nebo předplacenou kartu; použití kreditní karty nebo předplacené karty v hodnotě 15 000 EUR nebo více; Převody peněz ve výši 2 000 EUR nebo více. Směnárny: směna hotovosti ve výši 10 000 EUR nebo více mezi měnami nebo nominálními hodnotami. Instituce elektronických peněz: stejné údaje o kartách a převodech jako banky. Kasina: vklady mincí, bankovek nebo cenností ve výši 10 000 EUR nebo více; žirová platba ve výši 15 000 EUR nebo více; platba v hotovosti ve výši 10 000 EUR nebo více, včetně cizí měny. Poskytovatelé hazardních her na dálku: žirová platba ve výši 15 000 EUR nebo více. Poskytovatelé služeb v oblasti kryptoaktiv: směna virtuální měny za fiat měnu ve výši 10 000 EUR nebo více. Rozdělení platby na menší splátky, aby se udržela pod určitou částkou, nevylučuje danou záležitost z režimu. Propojené transakce se posuzují společně a úmyslné strukturování je samo o sobě důvodem k bližšímu prozkoumání.Subjektivní indikátor a varovné signály, které se za ním skrývají
Vedle objektivního seznamu se nachází jediný subjektivní ukazatel: transakce, u které má instituce důvod se domnívat, že může souviset s praním špinavých peněz nebo financováním terorismu. Tento ukazatel odvádí většinu práce a vyžaduje spíše úsudek než aritmetiku. Vzorce, které pravidelně ospravedlňují bližší pohled: Lhostejnost k ceně, nákladům, zpoždění nebo nepříznivým obchodním podmínkám. Platby přijaté od třetí strany nebo směrované jejím prostřednictvím, která nemá v transakci viditelnou roli. Podniková struktura složitější, než si podnikání představuje, zejména pokud se prostředník nachází v jurisdikci, která s obchodem nesouvisí. Rychlý další prodej majetku, vozidel nebo umění za cenu, která se neřídí trhem. Půjčky mezi spřízněnými stranami bez zajištění, harmonogramu nebo obchodního odůvodnění. Neochota předložit identifikační nebo vlastnické doklady nebo dokumenty poskytované až po opakovaných žádostech a poté ve špatných kopiích. Nevysvětlitelný posun v platební metodě, zejména směrem k hotovosti, kryptoaktivům nebo novému zprostředkovateli. Žádný jednotlivý signál nic nestanoví a neexistuje žádné pravidlo, že daný počet signálů spustí hlášení. Záleží na kombinaci, kontextu, zda je vysvětlení klienta věrohodné a ověřitelné a zda je vaše posouzení zaznamenáno. Pokud po tomto posouzení existuje důvod předpokládat souvislost s praním špinavých peněz nebo financováním terorismu, je subjektivní ukazatel splněn a transakce je nahlášena.Hlášení pro FIU-Nederland
Článek 16 zákona Wwft vyžaduje, aby instituce nahlásila neobvyklou transakci finanční zpravodajské jednotce (FIU) bez zbytečného odkladu, jakmile se neobvyklá povaha transakce zjistí. „Bez zbytečného odkladu“ není totéž co po ukončení interního vyšetřování. Jakmile je splněn zákonný test, hlášení je odesláno; cokoli dalšího, co chcete zjistit, lze zjistit dodatečně. Pozdní hlášení způsobené dlouhými řetězci interního přezkumu patří mezi nejčastější zjištění v donucovacích spisech a obvyklým řešením je krátká, pevně stanovená lhůta pro eskalaci zakotvená v postupu. Co se stane dál, není rozhodnutím instituce. Nizozemská finanční zpravodajská jednotka (FIU-Nederland) analyzuje nahlášené transakce, může transakci prohlásit za podezřelou a zpřístupňuje relevantní údaje vyšetřovacím a bezpečnostním složkám. Zda došlo k trestnému činu, se posuzuje na místě a v případě potřeby u soudu.Jakou ochranu poskytuje zpráva
Článek 20 zákona Wwft chrání instituci, která v dobré víře podá zprávu, před odpovědností za škodu vzniklou v důsledku zprávy, za předpokladu, že mohla důvodně předpokládat, že zákon dodržovala. Tato ochrana je vázána na zprávu a na tyto zákonné podmínky. Nejedná se o obecné odškodnění za vše, co bylo v souvislosti se zprávou učiněno, a neopravuje vadný klientský spis.Zákaz zveřejnění
Článek 23 zakazuje informovat klienta nebo třetí stranu o tom, že bylo podáno nebo se zamýšlí podat oznámení. Tento zákaz vám nebrání v odmítnutí pokynu nebo ukončení vztahu. Vyžaduje, abyste tak učinili, aniž byste sdělili informace, z nichž by bylo možné hlášení nebo záměr podat oznámení odvodit, což v praxi znamená neutrální obchodní vysvětlení a nic víc.Udržení zaměstnanců, školení a interní kontrola
Článek 33 vyžaduje, aby klientská data, ověřovací záznamy a transakční data byla uchovávána po dobu pěti let po transakci nebo po ukončení obchodního vztahu. Uchovávání dat není archivace sama o sobě: pokud nedokážete rekonstruovat, proč jste klienta před čtyřmi lety přijali, nemůžete toto rozhodnutí nyní obhajovat. Článek 35 vyžaduje, aby zaměstnanci byli pravidelně školeni v rozpoznávání neobvyklých transakcí a v řádném provádění due diligence klienta. Školení vycházející z vašich vlastních případových materiálů obvykle obstojí při kontrole dohledem lépe než generické scénáře. V oblasti správy a řízení je třeba rozlišovat tři věci. Článek 2c vyžaduje, aby politiky, postupy a opatření k omezení a kontrole rizik, schválené na úrovni každodenního řízení a systematicky testované. Článek 2d vyžaduje, aby instituce, jejíž každodenní politiku určují dvě nebo více osob, určila jednu z nich jako odpovědnou za dodržování předpisů, a vyžaduje nezávislou a efektivní funkci dodržování předpisů; nezávislá auditní funkce se uplatňuje v rozsahu, v jakém je přiměřená povaze a velikosti instituce. Nad rámec těchto zákonných minimálních očekávání dohledu, která jdou dále u větších a rizikovějších institucí, a nad rámec těch možností dohledu, které jsou jednoduše osvědčenou praxí. Soubor shody s předpisy se snáze obhajuje, když uvádí, do které ze tří kontrol daná kontrola patří. Naše stránka o dodržování předpisů proti praní špinavých peněz popisuje, jak to pro klienty nastavujeme.Dohled a vymáhání
Dohled nad Wwft je rozdělen podle odvětví. Níže uvedené rozdělení odráží hlavní rozdělení a není vyčerpávající; příslušný orgán dohledu může záviset na konkrétní činnosti a toto rozdělení se pravidelně upravuje, proto by mělo být porovnáváno s aktuálními pokyny. De Nederlandsche Bank: banky, poskytovatelé platebních služeb, instituce elektronických peněz, pojišťovny a svěřenecké kanceláře. Nizozemský úřad pro finanční trhy: investiční firmy, subjekty kolektivního investování a finanční poradci. Bureau Financieel Toezicht: notáři občanského práva, účetní, daňoví poradci a nezávislí poskytovatelé právních služeb v rámci své působnosti. Belastingdienst, Bureau Toezicht Wwft: obchodníci se zbožím, realitní makléři, odhadci, zastavárci a poskytovatelé domicilace. Prezident místní advokátní komory: právníci. Nástroje sahají od varování a formálního pokynu přes příkazy s možností pokuty až po správní pokuty, přičemž za definovaná porušení je k dispozici trestní cesta. Wwft pracuje se zákonnými kategoriemi pokut a maximální výše v daném případě závisí na porušeném ustanovení, na příslušné kategorii a v nejvyšší kategorii na maximálních částkách souvisejících s obratem, které se nevztahují na každou instituci. Jakákoli částka uvedená jako maximální pokuta by proto měla být vysledována k ustanovení, které ji vydává, a neměla by být považována za jednorázové číslo. Pokud vaše organizace čelí vyšetřování v oblasti vymáhání práva, první kroky jsou důležité. Uvádíme je v co dělat, když jste podezřelí z praní špinavých penězPro reprezentaci viz ochrana před praním špinavých peněz.Co se mění s balíčkem opatření EU proti praní špinavých peněz
Evropský balíček opatření proti praní špinavých peněz byl zveřejněn v Úředním věstníku dne 19. června 2024. Funguje prostřednictvím tří nástrojů, které fungují odlišně, a tento rozdíl je důležitý pro plánování. Nařízení (EU) 2024/1624, nařízení o boji proti praní špinavých peněz, je přímo použitelné a nevyžaduje provedení na národní úrovni. Platí od 10. července 2027 s pozdějším datem pro některá odvětví. Přesouvá základní povinnosti, včetně hloubkové kontroly klienta a skutečného vlastnictví, do jednoho evropského souboru pravidel. Směrnice (EU) 2024/1640, šestá směrnice o boji proti praní špinavých peněz, vyžaduje provedení na národní úrovni. Zabývá se dohledovými pravomocemi, jednotkami finančního zpravodajství a registry skutečného vlastnictví a její podoba v Nizozemsku bude záviset na prováděcích právních předpisech. Nařízení (EU) 2024/1620 zřizuje Úřad pro boj proti praní špinavých peněz (AMLA) se sídlem ve Frankfurtu. AMLA bude přímo dohlížet na vybranou skupinu vysoce rizikových přeshraničních institucí a koordinovat vnitrostátní orgány dohledu. Jeho pravomoci se zavádějí postupně, nikoli v jednom kroku. Balíček rovněž zavádí celounijní limit pro velké hotovostní platby, přičemž členské státy si mohou stanovit nižší národní limit. Často se říká, že balíček odstraňuje národní rozdíly. To je příliš silné. Nařízení sice zužuje prostor pro národní rozdíly v bodech, které pokrývá, ale směrnice musí být stále implementována na národní úrovni, samotné nařízení ponechává v některých oblastech otevřené možnosti a národní dohledová praxe se k datu použitelnosti nestane jednotnou. Lze říci, že prostor pro čistě nizozemský výklad evropského pravidla se zmenšuje. Do data použitelnosti se Wwft nadále uplatňuje v plném rozsahu. V praxi jsou oblasti, které v jednotlivých odvětvích s největší pravděpodobností vyžadují práci, postupy due diligence klienta, spis o skutečném vlastnictví, dokumentace interních politik, způsob podávání zpráv a způsob, jakým se nakládají s žádostmi o informace v oblasti dohledu.Kontrolní seznam pro dodržování předpisů
Veďte datované hodnocení rizik a v stanovených intervalech jej kontrolujte. U každého klienta zaznamenávejte, kdo je skutečným vlastníkem a jak bylo toto ověření ověřeno, včetně důvodu, zda byla použita zákonná záložní metoda. Při nástupu do klientské kanceláře a v stanovených intervalech prověřujte seznamy politicky exponovaných osob a sankčních seznamů. Stanovte pevnou interní lhůtu pro eskalaci, aby hlášení byla odesílána bez zbytečného odkladu, a měřte ji podle ní. Uchovávejte objektivní ukazatele, které se vztahují k vaší kategorii, tak, aby je mohli vidět osoby zabývající se platbami. Neinformujte klienta o tom, že bylo podáno hlášení nebo že se o něm zamýšlí, a zachovejte neutrální přístup k jakémukoli ukončení smlouvy. Uchovávejte záznamy o klientech a transakcích po dobu pěti let. Pravidelně školte zaměstnance s využitím vlastních materiálů z případu. Zaznamenávejte posouzení, které stálo za rozhodnutím o nehlášení, a také rozhodnutí o nahlášení.Často kladené otázky
Je platba v hotovosti ve výši 10 000 EUR vždy neobvyklá? Ne automaticky. Je neobvyklá a musí být nahlášena, pokud se objektivní ukazatel pro platby v hotovosti vztahuje na vaši kategorii instituce a na dotčenou transakci. Pro profese uvedené v prováděcí vyhlášce, včetně notářů, účetních, daňových poradců, realitních makléřů a obchodníků se zbožím v rámci příslušné kategorie, se tento ukazatel vztahuje a hlášení poté následuje bez ohledu na to, jak běžná transakce vypadá. Musím si být před nahlášením jistý, že dochází k praní špinavých peněz? Ne. Testem je, zda je transakce neobvyklá ve smyslu ukazatelů, nikoli zda jste přesvědčeni, že se stalo něco trestného. Nizozemská finanční zpravodajská jednotka (FIU-Nederland) analyzuje hlášení a rozhodne, zda transakci prohlásí za podezřelou. Může klient požadovat od mé firmy odpovědnost za hlášení? Článek 20 zákona Wwft chrání instituci, která hlášení podá v dobré víře, před odpovědností za škodu vzniklou v důsledku hlášení, za předpokladu, že mohla důvodně předpokládat, že zákon dodržovala. Ochrana se vztahuje na hlášení a jeho podmínky, nikoli na vše, co ho obklopuje. Vztahuje se zákon Wwft na právníky? Vztahuje se na služby uvedené v zákoně. Určení právního postavení klienta a jeho zastoupení v řízení nebo v souvislosti s ním nespadá do ohlašovací povinnosti; působení jako zprostředkovatel v transakci nebo její strukturování nespadá do této povinnosti. Zákon o ochraně osobních údajů mezi advokáty a klienty je samostatný pojem a sám o sobě neurčuje, zda se vztahuje zákon Wwft. Jak dlouho musí být uchovávány spisy o dodržování předpisů? Pět let po transakci nebo po ukončení obchodního vztahu podle článku 33 zákona Wwft. Jaký je rozdíl mezi neobvyklou a podezřelou transakcí? Instituce hlásí neobvyklé transakce. Nizozemská finanční zpravodajská jednotka (FIU) je analyzuje, může transakci prohlásit za podezřelou a zpřístupňuje údaje vyšetřovacím a bezpečnostním složkám.Zdroje
Wet ter voorkoming van witwassen en finančníren van terrorisme, wetten.overheid.nl (BWBR0024282), zejména články 1a, 2c, 2d, 3, 8, 16, 20, 23, 33 a 35 Wetboek van Strafrecht, weid20bishe, Article. (BWBR0001854) Uitvoeringsbesluit Wwft 2018, seznam indikátorů, wetten.overheid.nl (BWBR0041193) Nařízení (EU) 2024/1624, Směrnice (EU) 2024/1640 a Nařízení (EU) 2024/1640, Úřední věstník 2024/1620 červen 2002 fiu-nederland.nl Bureau Financieel Toezicht, bureauft.nlPrávní předpisy k 23. srpnu 2026. Prohlášení o evropských pravidlech, která platí od roku 2027, popisují postoj jako přijatý; implementace na národní úrovni stále probíhá. Tento článek je obecnou informací a nepředstavuje právní poradenství pro konkrétní případ. 
