Praní špinavých peněz v Nizozemsku: trestní právo a povinnosti Wwft

Praní špinavých peněz znamená dát výnosům z trestné činnosti zdání zákonného původu a v Nizozemsku je to trestný čin podle článků 420bis až 420quater nizozemského trestního zákoníku (Sr). Pro většinu podniků je však skutečným rizikem regulace: zákon o prevenci praní špinavých peněz a financování terorismu ( Wet ter voorkoming van witwassen en financieren van terrorisme , Wwft) vyžaduje, aby banky, právníci, účetní, realitní makléři, obchodníci s penězi a další instituce kontrolovali své klienty a hlásili neobvyklé transakce, a dozorčí orgány tyto povinnosti vymáhají, i když k praní špinavých peněz nedošlo.

Níže vysvětlujeme rozdíl mezi trestným činem a preventivními povinnostmi, na koho se vztahuje zákon Wwft, jak funguje due diligence klienta a registr konečných vlastníků (UBO), jak rozpoznat a nahlásit neobvyklou transakci, jak orgány dohledu vymáhají pravidla a co se mění s novým balíčkem EU proti praní špinavých peněz od roku 2027.

Co se podle nizozemského trestního práva považuje za praní špinavých peněz?

Praní špinavých peněz se týká případů, kdy skrýváte nebo maskujete skutečnou povahu, původ nebo umístění majetku, nebo pokud jej získáváte, držíte, převádíte nebo používáte, ačkoli víte, že pochází z trestné činnosti. Nizozemské právo trestá i ty, kteří měli důvodné podezření na trestný původ.

Trestní zákoník rozlišuje čtyři trestné činy. Úmyslné praní špinavých peněz podle článku 420bis Sr se trestá odnětím svobody s maximální sazbou šesti let. Pravidelné praní špinavých peněz ( gewoontewitwassen ) podle článku 420ter Sr se trestá až osmi lety. Zaviněné praní špinavých peněz ( schuldwitwassen ) podle článku 420quater Sr se uplatňuje v případě, že jste nevěděli, ale měli jste důvodné podezření, že majetek pochází z trestné činnosti, a trestá se až na jeden rok. A konečně, prosté praní špinavých peněz ( eenvoudig witwassen ) podle článku 420bis.1 Sr zahrnuje pouhé nabytí nebo držení majetku, který pochází přímo z vaší vlastní trestné činnosti, s maximální sazbou trestu šesti měsíců.

Obžaloba nemusí přesně prokazovat, z jakého trestného činu peníze pocházejí. Podle nizozemské judikatury stačí, aby bylo prokázáno, že majetek nemůže mít zákonný původ. Pokud skutečnosti vyžadují vysvětlení, například velké částky hotovosti bez známého zdroje příjmu, očekává se, že podezřelý poskytne konkrétní a ověřitelné vysvětlení. Pokud žádné vysvětlení neposkytne, může soud dojít k závěru, že peníze pocházejí z trestné činnosti.

Těchto trestných činů se mohou dopustit i společnosti, stejně jako ředitelé, kteří dané jednání nařídili nebo fakticky vedli (článek 51 Sr). Výše ​​trestů a způsob, jakým je soudy vypočítávají, naleznete v našem článku o trestech za praní špinavých peněz.

Proč je prevence především regulační otázkou?

Protože Wwft ukládá institucím povinnosti, které se uplatňují bez ohledu na to, zda došlo k trestnému činu, banka nebo advokátní kancelář, která klienta řádně neprověří, může dostat pokutu, i když se klient ukáže jako zcela poctivý.

Neobvyklá transakce není ze své podstaty praním špinavých peněz a hlášení není obviněním. Banka, která se ptá na zdroj vašich finančních prostředků, plní svou vlastní povinnost podle zákona Wwft, neobviňuje vás z ničeho.

Kdo spadá pod Wwft?

Článek 1a zákona Wwft vyjmenovává instituce a odborníky, na které se vztahuje tato působnost. Patří mezi ně finanční instituce, poskytovatelé služeb v oblasti kryptoaktiv, právní a finanční profesionálové a několik kategorií obchodníků.

V širším smyslu spadají do působnosti zákona následující položky:

• Finanční sektor: banky, investiční firmy, instituce elektronických peněz, poskytovatelé platebních služeb, směnárny a pojišťovny v rámci kategorií popsaných v zákoně.
• Krypto sektor: poskytovatelé služeb v oblasti kryptoaktiv.
• Právní a finanční profesionálové: notáři občanského práva, právníci, účetní, daňoví poradci a svěřenecké kanceláře, pokud jde o určené služby.
• Nemovitosti a obchod: realitní makléři, odhadci, kasina, poskytovatelé hazardních her na dálku a profesionální obchodníci se zbožím v kategoriích popsaných v zákoně, včetně obchodníků s uměním, klenotníků, prodejců automobilů a makléřů lodí.

Obchodníci se zbožím

Zda se na obchodníka vztahuje a jaké povinnosti, závisí na zákonné kategorii, povaze obchodu a transakci. Přijetí velké platby v hotovosti může obchodníka dostat do působnosti, ale to neznamená, že každý maloobchodník podléhá všem povinnostem Wwft, jakmile platba dosáhne určité částky.

Správná otázka zní, která kategorie článku 1a odpovídá dané činnosti a jaké povinnosti jsou s ní spojeny. Pokud si nejste jisti, zaznamenejte si svou analýzu, protože se vás nadřízený zeptá, jak jste k tomuto závěru dospěli.

Právníci a notáři

Zákon Wwft se vztahuje na právníky pouze pro služby uvedené v zákoně, jako je pomoc při koupi nemovitostí, správa finančních prostředků klientů nebo zakládání společností. Určování právního postavení klienta a zastupování klienta v soudním řízení nebo v souvislosti s ním nespadá do ohlašovací povinnosti.

Důležité je, zda je skutečně vykonaná práce určenou službou, nikoli označení ve spisu. Působení jako zprostředkovatel v transakci nebo její strukturování nespadá pod výjimku. Záruka advokátní mlčenlivosti ( verschoningsrecht ) je samostatný pojem a sama o sobě neurčuje, zda se uplatní Wwft.

Jak v praxi předcházíte praní špinavých peněz?

Prevence spočívá ve třech propojených krocích: zdokumentovaném posouzení rizik, due diligence klienta v poměru k tomuto posouzení a průběžném monitorování, které porovnává, co klient skutečně dělá, s tím, co je uvedeno v dokumentaci.

Posouzení rizik

Wwft pracuje na přístupu založeném na riziku. Než navrhnete kontrolní mechanismy, zaznamenáte si vlastní posouzení rizik, které se ve finančním sektoru často nazývá systematická analýza rizik integrity (SIRA). Zahrnuje alespoň zúčastněné země, produkty a služby, které nabízíte, kanály, kterými je dodáváte, a typy klientů a složitost jejich struktur.

Vedoucí si nejprve přečtou posouzení rizik a zbytek spisu posuzují podle něj. Kontrolují ho v pevných intervalech a vždy, když se vaše podnikání změní, například když vstoupíte na nový trh nebo nabídnete nový produkt.

Due diligence klienta

Články 3 až 8 zákona Wwft upravují due diligence klienta ( cliëntenonderzoek ). Musíte identifikovat klienta a ověřit jeho totožnost, identifikovat konečného skutečného vlastníka a přijmout přiměřená opatření k ověření, kdo jím je, zjistit účel a zamýšlenou povahu vztahu a vztah průběžně sledovat.

Podle článku 3(5) je náležitá péče vyžadována při vstupu do obchodního vztahu, u příležitostné transakce ve výši 15 000 EUR nebo více, u níž existují náznaky praní špinavých peněz nebo financování terorismu, u níž pochybujete o přesnosti dříve získaných údajů, u níž se mění rizikový profil stávajícího klienta, u níž se zvyšuje riziko země a u převodů peněz ve výši 1 000 EUR nebo více.

Tyto částky patří k situacím popsaným v daném ustanovení. Nejedná se o obecné prahové hodnoty pro každou povinnost nebo každou instituci a nejedná se o prahové hodnoty pro podávání zpráv. Prahové hodnoty pro podávání zpráv jsou stanoveny samostatně v níže uvedeném seznamu ukazatelů.

Pokud nejste schopni provést due diligence, nesmíte do vztahu vstoupit ani provést transakci a stávající vztah musí být ukončen (článek 5 Wwft). Proto banky někdy uzavírají účty, když klient neodpovídá na jejich otázky. Pro klienta je rychlé zodpovězení takových otázek a doložení dokumentů obvykle nejrychlejším způsobem, jak si udržet účet.

Konečné skutečné vlastnictví

Výpis z Obchodní komory (KvK) je výchozím bodem, nikoli řešením. Musíte zmapovat řetězec vlastnictví a kontroly, sledovat vrstvené podíly, zahraniční subjekty, nadace, trusty a hlasovací ujednání, dokud nebudete moci v jednom odstavci uvést, kdo klienta skutečně vlastní nebo ovládá a jak jste to ověřili.

Číslo více než 25 procent, známé z prováděcích pravidel, je ukazatelem vlastnictví nebo kontroly, nikoli definicí. Kontrola může spočívat i jinde: v hlasovacích dohodách, v právu jmenovat ředitele nebo v ekonomickém nároku bez formálního podílu na majetku. Pokud po vyčerpání všech přiměřených prostředků nelze identifikovat žádnou fyzickou osobu, uplatní se zákonná nouzová možnost a vrcholoví vedoucí pracovníci jsou zaznamenáni jako skuteční vlastníci. Tato nouzová možnost je krajní možností a musí být zdokumentovány jak samotné vyhledávání, tak i důvod jeho použití. Naše poznámka k náležité péči v praxi se zabývá tím, co v těchto spisech obvykle chybí.

Průběžné sledování

Onboarding zaznamenává, co klient slíbil, že udělá; monitoring ukazuje, co skutečně udělá. Porovnání odhaluje neobvyklé chování.

Příklady zahrnují účet otevřený pro místní obchod, na který začnou přicházet platby z nesouvisejících zemí, obrat, který se za čtvrtletí zdvojnásobí bez jakékoli změny v počtu zaměstnanců nebo prostor, nebo vklady, které již neodpovídají deklarovanému zdroji příjmů. Monitorování zahrnuje také prověřování na základě sankčních seznamů a seznamů politicky exponovaných osob, a to při nástupu do zaměstnání a v pravidelných intervalech poté.

Jak funguje registr UBO?

Nizozemské společnosti a další právnické osoby musí registrovat své konečné skutečné vlastníky u Obchodní komory. Od rozsudku Soudního dvora EU z roku 2022 již registr není veřejně přístupný.

Povinnost podání

Nizozemské právnické osoby a partnerství, jako jsou společnosti s ručením omezeným (BV), akciové společnosti (NV), nadace, sdružení, veřejné obchodní společnosti (VOF), komanditní společnosti (CV) a profesní partnerství ( maatschap ), musí hlásit své konečné skutečné vlastníky (UBO) u Obchodní komory. Tato povinnost spočívá na samotném subjektu a představenstvo musí registraci udržovat aktuální: změna v podílu nebo kontrole musí být nahlášena.

Neuskutečnění registrace nebo nesprávná registrace je hospodářským deliktem podle zákona o hospodářských deliktech ( Wet op de economische delicten ). Identifikace konečného majitele nemovitosti (UBO) v rámci vlastní hloubkové kontroly klienta a podání údajů subjektem v rejstříku jsou dvě různé věci a často se zaměňují.

Kdo má přístup k registru?

Dne 22. listopadu 2022 Soudní dvůr Evropské unie ve spojených věcech C-37/20 a C-601/20 rozhodl, že přístup široké veřejnosti k informacím o konečných majitelích nemovitostí (UBO) představuje neodůvodněný zásah do soukromého života a ochrany osobních údajů. Nizozemský rejstřík byl ve stejném týdnu pro veřejnost uzavřen a nebyl znovu otevřen.

Přístup nyní funguje ve vrstvách. Instituce s povinnostmi vůči Wwft si mohou prohlédnout, co potřebují pro svou due diligence klienta, a organizace si mohou prohlédnout svůj vlastní záznam. Příslušné orgány, včetně FIU-Nederland, De Nederlandsche Bank (DNB), nizozemského úřadu pro finanční trhy (AFM), daňových úřadů, policie a státního zastupitelství (OM), mají přístup k celému záznamu. Zákon omezující přístup k registrům UBO ( Wijzigingswet beperking toegang UBO-registers ), přijatý dne 8. července 2025 a z velké části platný od 16. července 2025, dává tomuto vrstvenému přístupu zákonný základ.

Šestá směrnice EU o boji proti praní špinavých peněz, směrnice (EU) 2024/1640, rovněž vyžaduje, aby členské státy udělily přístup osobám s oprávněným zájmem, jako jsou novináři a organizace občanské společnosti, které vyšetřují praní špinavých peněz. Nizozemská pravidla pro tuto cestu se stále zavádějí; dokud nezačnou platit, nikdo z tohoto důvodu přístup nezíská.

Povinnost nahlásit nesrovnalost

Podle článku 10c zákona Wwft musí instituce, která nahlédne do rejstříku a zjistí, že zápis neodpovídá jejím vlastním zjištěním, tento rozpor nahlásit Obchodní komoře. Tato povinnost není dobrovolná a zaznamenání rozdílu v klientském spisu ji od ní nezbavuje.

V praxi se takto udržuje přesnost rejstříku, protože vlastní podání subjektu se zřídka opraví jako první. Pokud jste ředitelem a vaše banka nebo notář nahlásí nesrovnalost, ihned si podání zkontrolujte a opravte jej, protože nesprávná registrace je sama o sobě přestupkem.

Kdy potřebujete zvýšenou hloubkovou kontrolu (due diligence)?

Kdykoli je riziko praní špinavých peněz nebo financování terorismu vyšší, článek 8 zákona Wwft pak vyžaduje dodatečná opatření úměrně k riziku, které jste identifikovali.

Zvýšená hloubková kontrola je jiná sada otázek, nejen delší forma. Mezi situace, které ji vyžadují, patří politicky exponované osoby (PEP) a jejich rodinní příslušníci a blízcí spolupracovníci, vztahy a transakce spojené s vysoce rizikovými třetími zeměmi určenými Evropskou komisí a přeshraniční korespondenční vztahy s institucemi mimo Evropský hospodářský prostor.

V podstatě znamená zvýšená hloubková kontrola zjištění zdroje finančních prostředků použitých v transakci a případně zdroje majetku klienta na základě ověřitelných a nezávislých informací. U politicky exponovaných osob a u přeshraničních korespondenčních vztahů zákon vyžaduje schválení na úrovni vrcholového managementu. Mimo tyto situace je požadavek schválení na této úrovni rozumnou interní kontrolou spíše než zákonným pravidlem a vaše postupy by měly jasně stanovit, který z těchto dvou postupů uplatňujete.

Příklad pro ilustraci: kupující chce koupit komerční nemovitost prostřednictvím nově založené společnosti s mateřskou společností v nesouvisející jurisdikci. Realitní makléř a notář se zeptají, kdo společnost vlastní, odkud peníze pocházejí a proč byla zvolena právě tato struktura, a požádají o roční účetní závěrku, úvěrovou smlouvu nebo bankovní výpis ze zdrojového účtu. Pokud odpovědi zůstanou vágní, nemusí pokračovat (článek 5 Wwft).

Jak poznáte neobvyklou transakci?

Prostřednictvím ukazatelů uvedených v prováděcím nařízení Wwft z roku 2018 ( Uitvoeringsbesluit Wwft 2018 ) po vás nizozemské právo nepožaduje prokázání trestné činnosti: testem je, zda je transakce neobvyklá, nikoli zda je podezřelá.

Tento rozdíl je vysvětlen v naší analýze praní špinavých peněz versus neobvyklých transakcí . Seznam indikátorů obsahuje dva druhy spouštěčů: objektivní indikátory, které se uplatňují automaticky, a jeden subjektivní indikátor, který vyžaduje úsudek.

Objektivní ukazatele

Objektivní ukazatel se vztahuje na definovanou kategorii institucí a definovaný typ transakce. Pokud se vztahuje, je transakce neobvyklá a musí být nahlášena, bez ohledu na vysvětlení klienta a na to, jak běžný je daný obchod. Seznam je specifický pro danou kategorii, proto si nejprve ověřte, které ukazatele se na vás vztahují. Hlavní jsou:

• Daňoví poradci, účetní, právníci, notáři, svěřenecké kanceláře, odhadci a realitní makléři: platba v hotovosti ve výši 10 000 EUR nebo více, včetně plateb šeky na doručitele a předplacenými kartami.
• Banky: směna hotovosti ve výši 10 000 EUR a více mezi měnami nebo nominálními hodnotami, vklad hotovosti ve výši 10 000 EUR a více na kreditní nebo předplacenou kartu, použití kreditní nebo předplacené karty v hodnotě 15 000 EUR a více a převody peněz ve výši 2 000 EUR a více.
• Směnárenské instituce: směna hotovosti v hodnotě 10 000 EUR nebo více mezi měnami nebo nominálními hodnotami.
• Instituce elektronických peněz: stejné částky karet a převodů jako banky.
• Kasina: vklady mincí, bankovek nebo cenností ve výši 10 000 EUR nebo více, bankovní platba ve výši 15 000 EUR nebo více a platba v hotovosti ve výši 10 000 EUR nebo více, včetně cizí měny.
• Poskytovatelé hazardních her na dálku: bankovní platba ve výši 15 000 EUR nebo více.
• Poskytovatelé služeb v oblasti kryptoaktiv: směna kryptoaktiv za oficiální měnu v hodnotě 10 000 EUR nebo více.

Rozdělení platby na menší částky, aby se udržela pod prahovou hodnotou, ji nevylučuje z pravidel. Propojené transakce se posuzují společně a úmyslné rozdělení je samo o sobě důvodem k bližšímu zkoumání.

Subjektivní indikátor a varovné signály, které se za ním skrývají

Vedle objektivního seznamu existuje jeden subjektivní ukazatel: transakce, u které má instituce důvod se domnívat, že může souviset s praním špinavých peněz nebo financováním terorismu. Tento ukazatel odvádí většinu práce a vyžaduje spíše úsudek než aritmetiku.

Mezi vzorce, které si pravidelně zaslouží bližší zkoumání, patří:

• lhostejnost k ceně, nákladům, zpoždění nebo nevýhodným obchodním podmínkám;
• platby přijaté od třetí strany nebo směrované jejím prostřednictvím, která nemá v transakci viditelnou roli;
• složitější firemní struktura, než si daný podnik dovoluje, zejména s vrstvou v zemi, která není s obchodem spojena;
• rychlý další prodej nemovitostí, vozidel nebo uměleckých děl za cenu, která neodpovídá trhu;
• půjčky mezi spřízněnými stranami bez zajištění, splátkového kalendáře nebo obchodního důvodu;
• neochota předložit doklady totožnosti nebo vlastnictví, nebo doklady poskytované pouze na opakované žádosti a ve špatně kvalitních kopiích;
• nevysvětlitelná změna platební metody, zejména směrem k hotovosti, kryptoaktivům nebo novému zprostředkovateli.

Žádný jednotlivý signál nic nedokazuje a neexistuje žádné pravidlo, že určitý počet signálů spouští hlášení. Záleží na kombinaci, kontextu, zda je vysvětlení klienta věrohodné a ověřitelné a zda jste si své posouzení zaznamenali. Pokud po tomto posouzení existuje důvod předpokládat souvislost s praním špinavých peněz nebo financováním terorismu, je splněn subjektivní ukazatel a musíte podat hlášení.

Zaznamenejte si posouzení rozhodnutí nepodat zprávu stejně pečlivě jako rozhodnutí podat zprávu. Vedoucí, který spis později prověří, bude chtít zjistit, proč jste dospěli k závěru, že vysvětlení bylo dostatečné.

Jak se podává hlášení nizozemské finanční zpravodajské jednotce (FIU)?

Podle článku 16 zákona Wwft musíte neobvyklou transakci neprodleně nahlásit Finanční zpravodajské jednotce (FIU-Nederland), jakmile se zjistí její neobvyklá povaha. Hlášení se podávají prostřednictvím online portálu FIU pro hlášení.

Bez prodlení neznamená po kompletním interním vyšetřování. Jakmile je splněn zákonný test, musí být zpráva zveřejněna; cokoli dalšího lze vyšetřit dodatečně. Pozdní hlášení způsobené dlouhými řetězci interního přezkumu je jedním z nejčastějších zjištění v případech vymáhání práva a obvyklým řešením je krátká, pevně stanovená lhůta pro eskalaci zakotvená ve vašem postupu.

Co se stane dál, není vaše rozhodnutí. Nizozemská finanční zpravodajská jednotka (FIU-Nederland) analyzuje hlášení, může transakci prohlásit za podezřelou a poté zpřístupní data vyšetřovacím a bezpečnostním složkám. Zda byl spáchán trestný čin, se posuzuje na místě a v případě kladného výsledku o tom rozhoduje soud. Více informací o procesu hlášení získáte od Nizozemské finanční zpravodajské jednotky (FIU-Nederland).

Jakou ochranu vám poskytuje zpráva?

Zákon Wwft chrání instituci, která podává oznámení v dobré víře. Podle článku 19 nemohou být informace v oznámení použity jako základ pro trestní vyšetřování nebo stíhání oznamující instituce za praní špinavých peněz nebo financování terorismu. Podle článku 20 instituce nenese odpovědnost za škodu, kterou klient utrpí v důsledku oznámení, za předpokladu, že mohla důvodně předpokládat, že zákon dodržovala.

Tato ochrana je vázána na zprávu a na tyto zákonné podmínky. Nejedná se o obecné odškodnění za vše, co bylo v souvislosti se zprávou provedeno, a neopravuje vadný klientský soubor.

Klientovi to nesmíte říct

Článek 23 zákona Wwft zakazuje informovat klienta nebo třetí stranu o tom, že bylo podáno oznámení nebo že se o něm zamýšlí. Tomu se často říká zákaz informování.

Tento zákaz vám nebrání v odmítnutí pokynu nebo ukončení vztahu. Vyžaduje však, abyste tak učinili, aniž byste sdělili informace, z nichž by bylo možné hlášení nebo záměr hlášení vyvodit. V praxi to znamená neutrální obchodní vysvětlení a nic víc.

Co musíte interně zaznamenávat a uspořádat?

Musíte uchovávat záznamy o klientech a transakcích po dobu pěti let, školit své zaměstnance a mít zavedené zásady a postupy, které odpovídají vašim rizikům. Čím větší a rizikovější instituce, tím více od ní supervizor očekává.

Článek 33 zákona Wwft vyžaduje, aby údaje o klientech, ověřovací záznamy a údaje o transakcích byly uchovávány po dobu pěti let po transakci nebo po ukončení obchodního vztahu. Nejedná se o archivaci samou o sobě: pokud nedokážete zrekonstruovat, proč jste klienta před čtyřmi lety přijali, nemůžete toto rozhodnutí nyní obhajovat.

Článek 35 vyžaduje, aby zaměstnanci byli pravidelně školeni v rozpoznávání neobvyklých transakcí a v řádném provádění due diligence klienta. Školení vycházející z vašich vlastních případů obvykle obstojí při kontrole dohledu lépe než generické scénáře.

Pokud jde o správu a řízení, článek 2c vyžaduje zásady, postupy a opatření k omezení a kontrole rizik, schválené na úrovni každodenního řízení a systematicky testované. Článek 2d vyžaduje, aby instituce, jejíž každodenní politiku určují dvě nebo více osob, určila jednu z nich odpovědnou za dodržování předpisů, a vyžaduje nezávislou funkci dodržování předpisů a, je-li to přiměřené povaze a velikosti instituce, nezávislou auditní funkci. Orgány dohledu očekávají od větších a rizikovějších institucí více, než je toto zákonné minimum.

Kdo dohlíží na dodržování předpisů a jaké jsou sankce?

Dohled je rozdělen podle odvětví a dozorčí orgány mohou ukládat pokyny, příkazy s možností sankce a správní pokuty. Závažná porušení lze také stíhat jako hospodářské trestné činy.

Hlavní rozdělení je následující. Není vyčerpávající a čas od času se upravuje, proto si jej ověřte podle aktuálních pokynů:

• De Nederlandsche Bank: banky, poskytovatelé platebních služeb, instituce elektronických peněz, pojišťovny a svěřenecké kanceláře.
• Nizozemský úřad pro finanční trhy: investiční firmy, subjekty kolektivního investování a poskytovatelé finančních služeb v rámci své působnosti.
• Úřad pro finanční dohled (Finanční úřad Toezicht, BFT): notáři občanského práva, účetní, daňoví poradci a nezávislí poskytovatelé právních služeb v rámci své působnosti.
• Daňová a celní správa, Úřad pro dohled nad Wwft (Belastingdienst/Bureau Toezicht Wwft): obchodníci se zbožím, realitní makléři, odhadci, zastavárníci a poskytovatelé nemovitostí.
• Děkan místní advokátní komory (decen): právníci.

Nástroje sahají od varování a formálního pokynu až po příkazy s možností uložení sankce a správních pokut, s trestní cestou za definovaná porušení. Wwft pracuje se zákonnými kategoriemi pokut. Maximální výše v daném případě závisí na porušeném ustanovení, na příslušné kategorii a v nejvyšší kategorii na maximálních částkách založených na obratu, které se nevztahují na každou instituci. Maximální výši porovnávejte s porušeným ustanovením, nikoli s jednotnou číselnou hodnotou. Orgány dohledu také zveřejňují mnoho pokut, které často mají větší váhu než samotná částka.

V praxi vymáhání práva často začíná žádostí o informace nebo kontrolou na místě. Na takové žádosti odpovídejte včas a úplně, protože odmítnutí spolupráce je samo o sobě porušením práva. Uschovejte si kopii všeho, co poskytnete, a než budete reagovat na zamýšlenou pokutu, vyhledejte právní pomoc: můžete vyjádřit svůj názor na zamýšlené rozhodnutí a pokutu lze napadnout námitkou a odvoláním. Pokud jste vy nebo vaše organizace v rámci trestního vyšetřování podezřelí z praní špinavých peněz, první kroky jsou důležité; uvádíme je v článku Co dělat, když jste podezřelí z praní špinavých peněz . Informace o zastoupení v trestním řízení naleznete v článku o obhajobě proti praní špinavých peněz.

Co se mění s balíčkem opatření EU proti praní špinavých peněz?

Od 10. července 2027 bude většina pravidel pro due diligence klientů vycházet z přímo použitelného nařízení EU namísto Wwft. Nový orgán EU bude dohlížet na instituce s nejvyšším rizikem a bude platit celounijní limit pro platby v hotovosti.

Balíček byl zveřejněn v Úředním věstníku EU dne 19. června 2024 a skládá se ze tří nástrojů:

• Nařízení (EU) 2024/1624, nařízení o boji proti praní špinavých peněz (AMLR), se uplatňuje přímo bez vnitrostátní implementace od 10. července 2027, s pozdějším datem pro některá odvětví. Přesouvá základní povinnosti, včetně hloubkové kontroly klienta a skutečného vlastnictví, do jednotného evropského souboru pravidel. Text je k dispozici na EUR-Lex.
• Směrnice (EU) 2024/1640, šestá směrnice o boji proti praní špinavých peněz, musí být provedena ve vnitrostátním právu. Zabývá se dohledovými pravomocemi, jednotkami finančního zpravodajství a registry skutečných majitelů.
• Nařízení (EU) 2024/1620 zřizuje Úřad pro boj proti praní špinavých peněz (AMLA) ve Frankfurtu. AMLA bude přímo dohlížet na vybranou skupinu vysoce rizikových přeshraničních finančních institucí a koordinovat činnost vnitrostátních orgánů dohledu; jeho pravomoci jsou zaváděny postupně.

Smlouva o boji proti terorismu (AMLR) rovněž zavádí celounijní zákaz plateb v hotovosti ve výši 10 000 EUR a více pro obchodníky se zbožím a službami a členské státy mohou stanovit nižší národní limit.

Nařízení zužuje prostor pro národní odchylky, ale směrnice musí být stále implementována a dohledová praxe se nestane jednotnou přes noc. Do 10. července 2027 se Wwft nadále uplatňuje v plném rozsahu. Oblasti, které budou pravděpodobně nejpravděpodobněji vyžadovat úpravu, jsou postupy due diligence klienta, spis o skutečném vlastnictví, interní zásady a způsob hlášení.

Co byste si jako instituce měli ověřit v rámci Wwft?

Vedoucí pracovníci posuzují váš spis podle zákona Wwft a prováděcího nařízení z roku 2018, takže níže uvedené kontroly by měly být viditelné na papíře.

• Veďte si datované hodnocení rizik a kontrolujte ho v stanovených intervalech a vždy, když se vaše podnikání změní.
• U každého klienta zaznamenejte, kdo je skutečným vlastníkem a jak jste to ověřili, včetně důvodu, proč jste použili zákonnou záložní metodu.
• Prověřujte porovnání s PEP a sankčními seznamy při nástupu a pravidelně poté.
• Stanovit pevnou lhůtu pro interní eskalaci, aby hlášení dorazila k nizozemské finanční zpravodajské jednotce (FIU-Nederland) bez prodlení (článek 16 Wwft).
• Nikdy klientovi neříkejte, že bylo podáno oznámení nebo že se o něm uvažuje (článek 23 Wwft), a zachovejte neutrální přístup k jakémukoli ukončení pracovního poměru.
• Uchovávejte záznamy o klientech a transakcích po dobu pěti let (článek 33 Wwft) a pravidelně školte zaměstnance na vlastních případech (článek 35 Wwft).

Co byste si měli jako klient banky, notáře nebo poradce ověřit?

Pokud instituce nemůže provést due diligence, článek 5 zákona Wwft ji zavazuje odmítnout nebo ukončit vztah, takže vaše odpovědi přímo ovlivňují váš účet nebo transakci.

• Na otázky týkající se zdroje finančních prostředků odpovídejte neprodleně a s pomocí dokumentů, jako jsou roční účetní závěrky, smlouvy nebo bankovní výpisy.
• Zkontrolujte, zda je podání žádosti o konečný účet vaší společnosti u Obchodní komory úplné a aktuální.
• Veďte záznamy o velkých hotovostních částkách a půjčkách mezi spřízněnými stranami, včetně smlouvy a splátkového kalendáře.
• Nerozdělujte platby, abyste zůstali pod ukazatelem 10 000 EUR v hotovosti; propojené transakce se posuzují společně.
• Pokud vám banka uzavře účet, písemně se zeptejte na důvody a na postup v případě stížnosti a uschovejte si korespondenci.

Co pro vás můžeme udělat v souvislosti s praním špinavých peněz a Wwft?

Poskytujeme poradenství institucím v oblasti dodržování předpisů Wwft a dohledových vyšetřování a naši trestní právníci zastupují společnosti i jednotlivce v případech praní špinavých peněz.

• Prověříme vaše posouzení rizik, postupy due diligence klienta a spisy o konečném zákazníkovi (UBO) podle předpisů Wwft.
• Posuzujeme, zda vaše podnikání spadá pod článek 1a zákona WWFT a jaké povinnosti se na něj vztahují.
• Poskytujeme poradenství ohledně konkrétní transakce: zda se na ni vztahuje objektivní nebo subjektivní ukazatel a zda ji nahlásit.
• Připravíme vaši odpověď na žádost o informace ze strany dohledu nebo na zamýšlenou pokutu a podáme námitku a odvolání.
• Pomůžeme vám, když se vás banka zeptá na vaše finanční prostředky nebo vám uzavře účet.
• Zastupujeme vás jako podezřelého od prvního policejního výslechu v rámci vyšetřování praní špinavých peněz.

Shrnutí

• Praní špinavých peněz je trestný čin podle článků 420bis až 420quater Sr, včetně zaviněného praní špinavých peněz, u kterého jste měli mít podezření na jeho trestný původ.
• Wwft vyžaduje, aby instituce v jejich působnosti prováděly hloubkovou kontrolu klienta a hlásily neobvyklé transakce, ať už došlo k trestnému činu, či nikoli.
• Hlášení se neprodleně předávají nizozemské finanční zpravodajské jednotce (FIU-Nederland); klient nemusí být informován a hlášení v dobré víře je chráněno.
• Registr konečných majitelů nemovitostí (UBO) již není veřejný; instituce musí hlásit nesrovnalosti Hospodářské komoře.
• Od 10. července 2027 nařízení EU o boji proti trestnímu stíhání z velké části nahrazuje pravidla due diligence organizace Wwft a zakazuje platby v hotovosti ve výši 10 000 EUR nebo více.

Často kladené otázky