Vysvětlen byl nizozemský zákon o praní špinavých peněz a financování terorismu

Prvního srpna 2018 je již deset let v platnosti nizozemský zákon o prevenci praní špinavých peněz a financování terorismu (holandský: Wwft). Hlavním účelem Wwft je udržovat finanční systém čistý; cílem zákona je zabránit tomu, aby byl finanční systém využíván pro kriminální účely praní špinavých peněz a financování terorismu. Praní špinavých peněz znamená, že nelegálně získaná aktiva jsou legalizována, aby se zakryl nelegální původ. K financování terorismu dochází, když je kapitál použit k usnadnění teroristických aktivit.

Podle Wwft jsou organizace povinny hlásit neobvyklé transakce. Tyto zprávy přispívají k odhalování a stíhání praní peněz a financování terorismu. Wwft má velký dopad na organizace, které jsou aktivní v Nizozemsku. Organizace musí aktivně přijímat opatření, aby zabránily praní špinavých peněz a financování terorismu. Tento článek pojednává o tom, které instituce spadají do působnosti Wwft, jaké povinnosti mají tyto instituce podle Wwft a jaké jsou důsledky, když instituce Wwft nedodržují.

1. Instituce, které spadají do působnosti Wwft

Některé instituce jsou povinny dodržovat ustanovení Wwft. Aby bylo možné posoudit, zda instituce podléhá Wwft, je zkoumán typ instituce a činnosti prováděné institucí. Od instituce, která podléhá Wwft, může být požadováno provedení hloubkové kontroly klienta nebo ohlášení transakce. Wwft mohou podléhat následujícím institucím:

• prodejci zboží;
• zprostředkovatelé při nákupu a prodeji zboží;
• odhadci nemovitostí;
• realitní agenti a zprostředkovatelé v oblasti nemovitostí;
• provozovatelé zastaváren a poskytovatelé bydliště;
• finanční instituce;
• nezávislí odborníci. [1]

Prodejci zboží

Prodejci zboží jsou povinni provádět povinnou péči o klienta, pokud cena prodaného zboží činí 15,000 25,000 EUR nebo více a tato platba je provedena v hotovosti. Nezáleží na tom, zda se platba provádí v termínech nebo najednou. Pokud se při prodeji konkrétního zboží, jako jsou lodě, vozidla a šperky, uskuteční platba v hotovosti XNUMX XNUMX EUR nebo více, musí prodejce tuto transakci vždy nahlásit. Pokud platba není provedena v hotovosti, neexistuje žádná povinnost společnosti Wwft. Vklad v hotovosti na bankovní účet prodávajícího se však považuje za platbu v hotovosti.

Zprostředkovatelé při nákupu a prodeji zboží

Pokud zprostředkujete nákup nebo prodej určitého zboží, jste předmětem Wwft a jste povinni provádět klientskou due diligence. To zahrnuje prodej a nákup vozidel, lodí, šperků, uměleckých předmětů a starožitností. Nezáleží na tom, jak vysoká je cena, která má být zaplacena, a zda byla cena zaplacena v hotovosti. Pokud dojde k transakci s hotovostní platbou 25,000 XNUMX EUR nebo více, musí být tato transakce vždy nahlášena.

Odhadci nemovitostí

Pokud odhadce posoudí nemovitý majetek a odhalí neobvyklé skutečnosti a okolnosti, které se mohou týkat praní peněz nebo financování terorismu, musí být tato transakce ohlášena. Odhadci však nejsou povinni provádět povinnou péči o klienta.

Realitní agenti a zprostředkovatelé v oblasti nemovitostí

Osoby, které zprostředkovávají nákup a prodej nemovitého majetku, podléhají společnosti Wwft a musí při každém postoupení provést povinnou péči klienta. Povinnost provést povinnou péči o klienta platí rovněž s ohledem na protistranu klienta. Pokud existuje podezření, že transakce může zahrnovat praní peněz nebo financování terorismu, musí být tato transakce ohlášena. To platí také pro transakce, při nichž je v hotovosti přijata částka 15,000 XNUMX EUR nebo více. Nezáleží na tom, zda je tato částka určena realitnímu agentovi nebo třetí straně.

Provozovatelé zastavárny a poskytovatelé bydliště

Provozovatelé zastavárny, kteří nabízejí profesionální nebo obchodní zástavy, musí při každé transakci provést povinnou péči klienta. Pokud je transakce neobvyklá, musí být tato transakce nahlášena. To platí také pro všechny transakce, které činí 25,000 XNUMX EUR nebo více. Poskytovatelé bydliště, kteří zpřístupňují adresu nebo poštovní adresu třetím osobám na obchodním nebo profesním základě, musí také provést povinnou péči o každého klienta. Pokud existuje podezření, že může docházet k praní špinavých peněz nebo financování terorismu, musí být transakce ohlášena.

Finanční instituce

Finanční instituce zahrnují banky, směnárny, kasina, svěřenecké úřady, investiční instituce a některé pojišťovny. Tyto instituce musí vždy provádět klientskou due diligence a musí hlásit neobvyklé transakce. Na banky se však mohou vztahovat různá pravidla.

Nezávislí odborníci

Do kategorie nezávislých odborníků patří tyto osoby: notáři, Právníci, účetní, daňoví poradci a správní úřady. Tyto profesní skupiny musí provádět hloubkovou kontrolu klienta a hlásit neobvyklé transakce.

Instituce nebo profesionálové, kteří samostatně vykonávají činnosti na profesionálním základě, které odpovídají činnostem prováděným výše uvedenými institucemi, mohou být rovněž předmětem Wwft. To může zahrnovat následující činnosti:

• poradenství společnostem v oblasti struktury kapitálu, obchodní strategie a souvisejících činností;
• Konzultace a poskytování služeb v oblasti fúzí a akvizic společností;
• zakládání nebo řízení společností nebo právnických osob;
• nákup nebo prodej společností, právnických osob nebo podílů na společnostech;
• úplné nebo částečné nabytí společností nebo právnických osob;
• daňové činnosti.

Aby bylo možné určit, zda instituce podléhá či nepodléhá Wwft, je důležité mít na paměti činnosti, které instituce vykonává. Pokud instituce pouze poskytuje informace, tato instituce Wwft zásadně nepodléhá. Pokud instituce nabízí klientům poradenství, může se na ni vztahovat Wwft.

Mezi poskytováním informací a poskytováním poradenství je však tenká hranice. Povinná hloubková kontrola klienta musí také proběhnout předtím, než instituce uzavře s klientem obchodní smlouvu. Pokud se instituce zpočátku domnívá, že klientovi je třeba poskytnout pouze informace, ale později se ukáže, že poradenství bylo poskytnuto nebo by také mělo být poskytnuto, není splněna povinnost provést předchozí hloubkovou kontrolu klienta. Je také velmi riskantní dělit činnost instituce na činnosti podléhající Wwft a činnosti nepodléhající Wwft, neboť hranice mezi těmito činnostmi je velmi nejasná.

Kromě toho se také může stát, že samostatné činnosti nepodléhají Wwft, ale že tyto činnosti zahrnují povinnost Wwft, pokud jsou spojeny. Je proto důležité předem určit, zda vaše instituce podléhá Wwft.

Za určitých okolností může instituce spadat do působnosti nizozemského zákona o dohledu nad svěřenským úřadem (Wtt) spíše než Wwft. Wtt obsahuje přísnější požadavky na hloubkovou kontrolu klienta a instituce, které podléhají Wtt, potřebují povolení k výkonu své činnosti. Podle Wtt podléhají Wtt instituce, které poskytují domicil a provádějí další činnosti.

Tyto doplňkové činnosti spočívají v poskytování právního poradenství, vyřizování daňových přiznání, provádění činností souvisejících se sepisováním, posuzováním a sledováním ročních účetních závěrek nebo vedením administrativy či získáním ředitele pro právnickou osobu nebo právnickou osobu. V praxi je poskytování bydliště a provádění doplňkových činností často řízeno dvěma různými institucemi, aby se zajistilo, že tyto instituce nespadají do působnosti Wtt.

Po nabytí účinnosti novelizovaného Wtt to však již nebude možné. Po nabytí účinnosti této legislativní úpravy budou Wtt podléhat i instituce, které rozdělují prokazování bydliště a vykonávání doplňkových činností mezi dvě instituce.

Týká se to institucí, které samy provádějí doplňkovou činnost, ale odkazují klienta na jinou instituci k poskytnutí nebo domicilu (nebo naopak), a dále institucí, které fungují jako zprostředkovatelé tím, že přivádějí klienta do kontaktu s různými stranami, které mohou poskytnout domicil a mohou provádět doplňkové činnosti.[2] Je důležité, aby instituce měly dobrý přehled o své činnosti, aby mohly určit, která zákon se na ně vztahuje.

2. Klientská due diligence

Podle Wwft musí instituce podléhající Wwft provádět povinnou péči o klienta. Klientská due diligence musí být provedena před uzavřením obchodní smlouvy s klientem a před poskytnutím služeb. V rámci due diligence klientů se mimo jiné vyžaduje, aby instituce vyžadovala totožnost svých klientů, musela tyto informace zkontrolovat, zaznamenat a uchovat po dobu pěti let.

Due diligence klienta podle Wwft je zaměřena na riziko. To znamená, že instituce musí vzít v úvahu rizika s ohledem na povahu a velikost své vlastní společnosti a rizika s ohledem na konkrétní obchodní vztah nebo transakci. Intenzita due diligence musí být v souladu s těmito riziky.[3] Wwft zahrnuje tři úrovně klientské náležité péče: standardní, zjednodušenou a rozšířenou.

Na základě rizik musí instituce určit, které z výše uvedených hloubkových prověrek klienta musí provést. Kromě rizikové interpretace hloubkové kontroly klienta, která musí být provedena ve standardních případech, se může jako důvod pro provedení zjednodušené nebo rozšířené hloubkové kontroly klienta ukázat i posouzení rizik. Při posuzování rizik je třeba vzít v úvahu tyto body: klienty, země a geografické důvody, kde instituce působí, a dodávané produkty a služby.[4]

Wwft nespecifikuje, jaká opatření musí instituce přijmout, aby vyvážily hloubkovou kontrolu klienta a rizikovou citlivost transakce. Je však důležité, aby instituce zavedly postupy založené na riziku, aby určily, s jakou intenzitou je třeba provádět hloubkovou kontrolu klienta. Lze například implementovat následující opatření: vytvoření matice rizik, formulování politiky nebo profilu rizik, zavedení postupů pro přijetí klienta, přijetí opatření vnitřní kontroly nebo kombinace těchto opatření.

Dále se doporučuje provádět správu souborů a vést záznamy o všech transakcích a odpovídajících hodnoceních rizik. Odpovědný orgán s ohledem na Wwft, Financial Intelligence Unit (FIU), může požádat instituci, aby poskytla svou identifikaci a posouzení rizik s ohledem na praní peněz a financování terorismu. Instituce je povinna takové žádosti vyhovět.[5] Wwft také obsahuje ukazatele, které naznačují, s jakou intenzitou je třeba provádět hloubkovou kontrolu klienta.

2.1 Standardní due diligence klienta

Instituce obvykle musí provádět standardní klientskou due diligence. Tato due diligence se skládá z následujících prvků:

• určení, ověření a zaznamenání identity klienta;
• určování, ověřování a zaznamenávání totožnosti vlastníka konečného příjemce (UBO);
• určení a zaznamenání účelu a povahy postoupení nebo transakce.

Identita klienta

Aby bylo možné zjistit, komu jsou služby poskytovány, musí být totožnost klienta určena před tím, než instituce začne poskytovat své služby. Aby bylo možné klienta identifikovat, je třeba ho požádat o jeho identifikační údaje. Následně musí být ověřena totožnost klienta. U fyzické osoby lze toto ověření provést vyžádáním originálního pasu, řidičského průkazu nebo průkazu totožnosti. Od klientů, kteří jsou právnickými osobami, musí být požadováno poskytnutí výpisu z obchodního rejstříku nebo jiných spolehlivých dokumentů nebo údajů, které jsou obvyklé v mezinárodní dopravě. Tyto informace musí poté instituce uchovat po dobu pěti let.

Identita UBO

Pokud je klient právnickou osobou, partnerství, nadací nebo svěřenstvím, musí být UBO identifikována a ověřena. UBO právnické osoby je fyzická osoba, která:

• má více než 25% podíl na základním kapitálu klienta; nebo
• může vykonávat 25% nebo více akcií nebo hlasovacích práv na valné hromadě akcionářů klienta; nebo
• umí provádět skutečnou kontrolu nad klientem; nebo
• je příjemcem 25% nebo více aktiv nadace nebo svěřenského fondu; nebo
• má zvláštní kontrolu nad 25% nebo více aktiv klientů.

UBO partnerství je fyzická osoba, která má při zrušení partnerství právo na podíl na majetku 25% nebo více nebo má nárok na podíl na zisku 25% nebo více. S důvěrou musí být identifikován nastavovač a správci.

Když je určena identita UBO, musí být tato identita ověřena. Instituce musí posoudit rizika s ohledem na praní peněz a financování terorismu; ověření UBO musí probíhat podle těchto rizik. Tomu se říká ověřování na základě rizika. Nejdůkladnější formou ověření je určit pomocí podkladových dokumentů, jako jsou listiny, smlouvy a zápisy ve veřejných rejstřících nebo jiných spolehlivých zdrojích, že dotyčný UBO je skutečně autorizován na 25 % nebo více.

Tyto informace lze vyžádat, pokud existuje vysoké riziko s ohledem na praní peněz a financování terorismu. Pokud existuje nízké riziko, může instituce nechat klienta podepsat prohlášení o UBO. Klient podpisem tohoto prohlášení stvrzuje správnost identity UBO.

Účel a povaha postoupení nebo transakce

Instituce musí provádět průzkum týkající se pozadí a účelu zamýšleného obchodního vztahu nebo transakce. To by mělo zabránit tomu, aby služby institucí byly využívány k praní peněz nebo financování terorismu. Vyšetřování povahy převodu nebo transakce by mělo být založeno na riziku. [6] Pokud byla stanovena povaha postoupení nebo transakce, musí to být zaznamenáno v registru.

2.2 Zjednodušená due diligence klienta

Je také možné, že instituce dodrží Wwft tím, že provede zjednodušenou hloubkovou kontrolu klienta. Jak již bylo diskutováno, intenzita provádění klientské due diligence bude stanovena na základě analýzy rizik. Pokud tato analýza ukáže, že riziko praní peněz a financování terorismu je nízké, lze provést zjednodušenou hloubkovou kontrolu klienta.

Podle Wwft je zjednodušená hloubková kontrola klienta v každém případě dostatečná, pokud je klientem banka, životní pojišťovna nebo jiná finanční instituce, kotovaná společnost nebo vládní instituce EU. V takových případech je třeba určit a zaznamenat pouze totožnost klienta a účel a povahu transakce způsobem popsaným v 2.1. Ověření klienta a identifikace a ověření UBO nejsou v tomto případě nutné.

2.3 Vylepšená due diligence klienta

Může se také stát, že musí být provedena rozšířená povinná péče o klienta. To je případ, kdy je riziko praní peněz a financování terorismu vysoké. Podle Wwft musí být rozšířená hloubková péče o klienta prováděna v následujících situacích:

• předem existuje podezření na zvýšené riziko praní peněz nebo financování terorismu;
• klient není fyzicky přítomen při identifikaci;
• klient nebo UBO je politicky exponovaná osoba.

Podezření na zvýšené riziko praní peněz nebo financování terorismu

Pokud analýza rizik ukáže, že existuje vysoké riziko praní peněz a financování terorismu, je třeba provést zvýšenou povinnou péči o klienta. Tuto zvýšenou due diligence klienta lze například provést vyžádáním certifikátu dobrého chování od klienta, dalším vyšetřováním orgánů a funkcí představenstva a zástupců nebo vyšetřováním původu a určení finančních prostředků, včetně vyžádání banky prohlášení. Opatření, která musí být přijata, závisí na situaci.

Klient není fyzicky přítomen při identifikaci

Pokud klient není fyzicky přítomen při identifikaci, má to za následek vyšší riziko praní peněz a financování terorismu. V takovém případě musí být přijata opatření k vyrovnání tohoto specifického rizika. Wwft naznačuje, které možnosti instituce musí kompenzovat riziko:

• identifikace klienta na základě dalších dokumentů, údajů nebo informací (například ověřená kopie pasu nebo apostilů);
• posouzení pravosti předložených dokumentů;
• zajistit, aby první platba související s obchodním vztahem nebo transakcí byla provedena jménem nebo na náklady účtu klienta u banky, která má sídlo v členském státě nebo u banky v určeném státě, který má v držení licence k podnikání v tomto státě.

Pokud je provedena platba za identifikaci, mluvíme o odvozené identifikaci. To znamená, že instituce může použít data z dříve provedené due diligence klienta. Odvozená identifikace je povolena, protože banka, kde se provádí identifikační platba, je také institucí, která podléhá Wwft nebo podobnému dohledu v jiném členském státě. Při provádění této identifikační platby je banka v zásadě již identifikována bankou.

Klient nebo UBO je politicky exponovaná osoba

Politicky exponované osoby (PEP) jsou osoby, které zastávají významné politické postavení v Nizozemsku nebo v zahraničí nebo takové postavení zastávaly až před rokem, a

• žít v zahraničí (bez ohledu na to, zda mají nizozemskou nebo jinou státní příslušnost);

OR

• žijí v Nizozemsku, ale nemají nizozemskou státní příslušnost.

Zda je osoba PEP, musí být vyšetřeno jak pro klienta, tak pro jakýkoli UBO klienta. Následující osoby jsou v každém případě PEP:

• hlavy států, hlavy států, ministři a státní tajemníci;
• poslanci parlamentu;
• členové vysokých soudních orgánů;
• členové auditorských kanceláří a správních rad centrálních bank;
• velvyslanci, chargé d'affaires a vyšší důstojníci armády;
• členové správních orgánů, výkonných i dozorčích;
• orgány veřejných společností;
• nejbližší rodinní příslušníci nebo blízcí spolupracovníci výše uvedených osob. [7]

Pokud se jedná o PEP, instituce by měla shromažďovat a ověřovat více údajů, aby dostatečně snížila a kontrolovala vysoké riziko praní peněz a financování terorismu. [8]

3. Hlášení neobvyklé transakce

Po dokončení hloubkové kontroly klienta musí instituce určit, zda je navrhovaná transakce neobvyklá. Pokud tomu tak je a mohlo by docházet k praní peněz nebo financování terorismu, musí být transakce ohlášena.

Pokud due diligence klienta neposkytla údaje předepsané zákonem nebo existují-li náznaky účasti na praní peněz nebo financování terorismu, musí být transakce nahlášena FIU. To je podle Wwft. Nizozemské orgány zavedly subjektivní a objektivní údaje, na jejichž základě mohou instituce určit, zda se jedná o neobvyklou transakci. Pokud se jedná o jeden z ukazatelů, předpokládá se, že transakce je neobvyklá. Tato transakce musí být poté nahlášena FIU co nejdříve. Jsou stanoveny tyto ukazatele:

Subjektivní ukazatele

1. Transakce, v níž má instituce důvod předpokládat, že se může týkat praní peněz nebo financování terorismu. Pracovní skupina pro finanční akce rovněž identifikovala různé rizikové země.

Objektivní ukazatele

1. Transakce, které jsou hlášeny policii nebo státnímu zastupitelství v souvislosti s praním peněz nebo financováním terorismu, musí být rovněž hlášeny FIU; Koneckonců existuje předpoklad, že tyto transakce mohou souviset s praním peněz a financováním terorismu.
2. Transakce provedená nebo ve prospěch (právnické) osoby s bydlištěm nebo sídlem ve státě, který je ministerskou regulací označen jako stát se strategickými nedostatky v prevenci praní peněz a financování terorismu.
3. Transakce, při které je jedno nebo více vozidel, lodí, uměleckých předmětů nebo šperků prodáno za (částečnou) platbu v hotovosti, přičemž částka, která má být zaplacena v hotovosti, činí 25,000 XNUMX EUR nebo více.
4. Transakce za částku 15,000 XNUMX EUR nebo více, při které dochází k výměně hotovosti za jinou měnu nebo z malých na velké nominální hodnoty.
5. Vklad hotovosti ve výši 15,000 XNUMX EUR nebo více ve prospěch kreditní karty nebo předplaceného platebního nástroje.
6. Použití kreditní karty nebo předplaceného platebního nástroje v souvislosti s transakcí ve výši 15,000 XNUMX EUR nebo více.
7. Transakce za částku 15,000 XNUMX EUR nebo více, zaplacená instituci nebo prostřednictvím instituce v hotovosti, se šeky na doručitele, s předplaceným nástrojem nebo s podobnými platebními prostředky.
8. Transakce, při níž je zboží nebo více zboží převedeno pod kontrolu zastavárny, přičemž částka poskytnutá zastavárnou je k dispozici výměnou 25,000 XNUMX EUR nebo více.
9. Transakce ve výši 15,000 XNUMX EUR nebo více, zaplacená instituci nebo prostřednictvím instituce v hotovosti, šeky, s předplaceným nástrojem nebo v cizí měně.
10. Vklad mincí, bankovek nebo jiných cenností ve výši 15,000 XNUMX EUR nebo více.
11. Giro platební transakce ve výši 15,000 XNUMX EUR nebo více.
12. Převod peněz ve výši 2,000 9 EUR nebo více, pokud se nejedná o převod peněz z instituce, která ponechává vypořádání tohoto převodu, na jinou instituci, na kterou se vztahuje povinnost ohlásit neobvyklou transakci, vyplývající z Wwft. [XNUMX]

Ne všechny ukazatele se vztahují na všechny instituce. Závisí to na typu instituce, které ukazatele se na danou instituci vztahují. Pokud se jedna z výše popsaných transakcí uskuteční v určité instituci, považuje se to za neobvyklou transakci. Tato transakce musí být nahlášena FIU. FIU zaregistruje zprávu jako neobvyklou zprávu o transakci. FIU poté posoudí, zda je neobvyklá transakce podezřelá a musí být vyšetřena orgánem pro vyšetřování trestné činnosti nebo bezpečnostní službou.

4. Odškodnění

Pokud instituce nahlásí finanční zpravodajské jednotce neobvyklou transakci, toto hlášení zahrnuje odškodnění. Podle Wwft nemohou údaje nebo informace poskytnuté FIU v dobré víře v souvislosti se zprávou sloužit jako základ nebo pro účely vyšetřování nebo stíhání instituce, která podala zprávu v souvislosti s podezřením na praní špinavých peněz. nebo financování terorismu touto institucí. Navíc tyto údaje nemohou sloužit jako obvinění. To platí také pro údaje poskytnuté finanční zpravodajské jednotce institucí za rozumného předpokladu, že by to znamenalo dodržení ohlašovací povinnosti vyplývající z Wwft.

To znamená, že informace, které instituce poskytla finanční zpravodajské jednotce v souvislosti s hlášením o neobvyklé transakci, nelze použít proti instituci při trestním vyšetřování praní špinavých peněz nebo financování terorismu. Toto odškodnění se vztahuje i na osoby, které pracují pro instituci, která poskytla údaje a informace FIU. Nahlášením neobvyklé transakce v dobré víře se poskytuje trestní odškodnění.

Kromě toho instituce, která nahlásila neobvyklou transakci nebo poskytla další informace na základě Wwft, neodpovídá za žádnou škodu, kterou v důsledku toho utrpí třetí strana. To znamená, že instituce nemůže být odpovědná za škodu, kterou klient utrpí v důsledku hlášení neobvyklé transakce. V důsledku splnění povinnosti ohlásit neobvyklou transakci je tedy orgánu poskytnuto i občanské odškodnění. Toto občanské odškodnění se vztahuje také na osoby, které pracují pro instituci, která ohlásila neobvyklou transakci nebo poskytla informace FIU.

5. Další povinnosti vyplývající z Wwft

Kromě povinnosti provádět povinnou péči o klienta a oznamovat neobvyklé transakce finanční zpravodajské jednotce, Wwft také ukládá povinnost mlčenlivosti a povinnost školení pro instituce.

Povinnost mlčenlivosti

Povinnost mlčenlivosti znamená, že orgán nemůže nikoho informovat o hlášení pro FIU ao podezření, že se na transakci podílí praní peněz nebo financování terorismu. Instituce je dokonce zakázána informovat o tom dotyčného klienta. Důvodem je to, že FIU zahájí vyšetřování neobvyklé transakce. Povinnost zachovávat důvěrnost je stanovena tak, aby zabránila stranám, které jsou předmětem výzkumu, aby mohla například disponovat důkazem.

Povinnost školení

Podle Wwft mají instituce povinnost školení. Tato povinnost školení vyžaduje, aby zaměstnanci instituce byli obeznámeni s ustanoveními Wwft, pokud je to relevantní pro plnění jejich povinností. Zaměstnanci musí být rovněž schopni řádně provádět klientskou due diligence a rozpoznat neobvyklou transakci. Aby se toho dosáhlo, musí být prováděno pravidelné školení.

6. Důsledky nedodržení Wwft

Z Wwft vyplývají různé povinnosti: provádění hloubkové kontroly klienta, hlášení neobvyklých transakcí, povinnost zachovávat důvěrnost a povinnost školení. Rovněž musí být zaznamenány a uloženy různé údaje a instituce musí přijmout opatření ke snížení rizika praní peněz a financování terorismu.

Pokud instituce nesplní výše uvedené povinnosti, budou přijata opatření. V závislosti na typu instituce vykonávají dohled nad dodržováním Wwft daňové úřady / dozorčí úřad Wwft, Nizozemská centrální banka, Nizozemský úřad pro finanční trhy, Úřad pro finanční dohled nebo Nizozemská advokátní komora. Tyto orgány dohledu provádějí dohledová šetření, aby ověřily, zda instituce správně dodržuje ustanovení Wwft. V těchto šetřeních se posuzuje nástin a existence rizikové politiky.

Cílem vyšetřování je také zajistit, aby instituce skutečně hlásily neobvyklé transakce. V případě porušení ustanovení Wwft jsou dozorové orgány oprávněny uložit příkaz s navýšením pokuty nebo správní pokutou. Mají také možnost nařídit instituci, aby dodržovala určitý postup týkající se rozvoje vnitřních postupů a školení zaměstnanců.

Pokud instituce neohlásila neobvyklou transakci, dojde k porušení Wwft. Nezáleží na tom, zda neoznámení bylo úmyslně nebo náhodně. Pokud instituce poruší Wwft, znamená to podle zákona o hospodářských přestupcích v Nizozemsku ekonomický trestný čin. FIU může rovněž provádět další vyšetřování zpravodajského chování instituce. Ve vážných případech mohou orgány dozoru ohlásit porušení nizozemskému státnímu zástupci, který může poté zahájit trestní vyšetřování instituce. Instituce bude poté stíhána, protože nesplnila ustanovení Wwft.

7. závěr

Wwft je zákon, který se vztahuje na mnoho institucí. Proto je důležité, aby tyto instituce věděly, jaké povinnosti musí splnit, aby byly v souladu s Wwft. Provádění hloubkové kontroly klienta, hlášení neobvyklých transakcí, povinnost mlčenlivosti a povinnost školení vyplývají z Wwft.

Tyto povinnosti byly stanoveny s cílem zajistit, aby riziko praní peněz a financování terorismu bylo co nejmenší a aby bylo možné okamžitě zasáhnout, pokud existuje podezření, že k těmto činnostem dochází. Pro instituce je důležité vyhodnotit rizika a podle toho přijmout opatření. V závislosti na typu instituce a činnostech, které instituce vykonává, mohou platit různá pravidla.

Wwft nezahrnuje pouze to, že instituce musí plnit povinnosti vyplývající z Wwft, ale přináší pro instituce i další důsledky. Pokud je hlášení FIU učiněno v dobré víře, je instituci uděleno trestní a občanskoprávní odškodnění. V takovém případě nelze informace poskytnuté institucí použít proti ní. Občanskoprávní odpovědnost za škodu klienta vyplývající z hlášení pro FIU je rovněž vyloučena.

Na druhou stranu existují důsledky, když je Wwft porušen. V nejhorším případě může být instituce i trestně stíhána. Proto je velmi důležité, aby instituce dodržovaly ustanovení Wwft, a to nejen kvůli snížení rizika praní špinavých peněz a financování terorismu, ale také aby se chránily.
_____________________________

[1] „Wat is de Wwft“, Belastingdienst 09-07-2018, www.belastingdienst.nl.

Kamerstukken II 2017/18, 34 910, 7 (Nota van Wijziging).

Kamerstukken II 2017/18, 34 808, 3, str. 3 (MvT).

Kamerstukken II 2017/18, 34 808, 3, str. 3 (MvT).

Kamerstukken II 2017/18, 34 808, 3, str. 8 (MvT).

Kamerstukken II 2017/18, 34 808, 3, str. 3 (MvT).

[7] „Wat je een PEP“, Autoriteit Financiele Markten 09-07-2018, www.afm.nl.

Kamerstukken II 2017/18, 34 808, 3, str. 4 (MvT).

[9] „Meldergroepen“, FIU 09-07-2018, www.fiu-nederland.nl.