Byrokratická bolest v krku zvaná „poddajnost“
Úvod
Se zavedením nizozemského zákona o boji proti praní špinavých peněz a financování terorismu (Wwft) a změnami, které k tomuto zákonu došlo, přišla nová éra dohledu. Jak název napovídá, Wwft byl představen ve snaze bojovat proti praní peněz a financování terorismu. Zajistit dodržování těchto pravidel musí nejen finanční instituce, jako jsou banky, investiční společnosti a pojišťovny, ale také právníci, notáři, účetní a mnoho dalších profesí. Tento proces, včetně souboru kroků, které je třeba podniknout pro dosažení souladu s těmito pravidly, je označen obecným termínem „dodržování“. Pokud jsou porušena pravidla Wwft, může následovat statná pokuta. Na první pohled se režim Wwft jeví jako rozumný, pokud to neznamená, že se Wwft stal skutečnou byrokratickou bolestí v krku a bojoval více než jen s terorismem a praní špinavých peněz: efektivní řízení obchodních operací.
Vyšetřování klientů
Aby bylo možné vyhovět Wwft, musí výše uvedené instituce provést vyšetřování klientů. Každá (zamýšlená) neobvyklá transakce musí být nahlášena nizozemské finanční zpravodajské jednotce. V případě, že výsledek vyšetřování neposkytne správné údaje nebo postřehy, nebo pokud vyšetřování poukazuje na nezákonné činnosti nebo činnosti spadající do kategorie vysoce rizikových osob podle Wwft, musí instituce odmítnout své služby. Vyšetřování klientů, které je třeba provést, je poněkud propracované a každá osoba, která čte Wwft, se zaplete do bludiště dlouhých vět, komplikovaných vět a složitých odkazů. A to je jen akt samotný. Většina supervizorů Wwft navíc vydala vlastní komplikovanou příručku Wwft. V konečném důsledku nejen totožnost každého klienta, který je fyzickou nebo právnickou osobou, se kterou je obchodní vztah navázán nebo na jehož účet je transakce prováděna, ale také totožnost konečného skutečného vlastníka (vlastníků) ( UBO), případné politicky exponované osoby (PEP) a zástupci klienta je třeba stanovit a následně ověřit. Právní definice termínů „UBO“ a „PEP“ jsou nekonečně propracované, ale klesají na následující. Jako UBO bude kvalifikována každá fyzická osoba, která přímo nebo nepřímo drží více než 25% (podílového) podílu společnosti, která není společností kótovanou na burze. PEP je zkrátka někdo, kdo pracuje ve významné veřejné funkci. Skutečný rozsah vyšetřování klienta bude záviset na posouzení rizika specifické pro danou situaci institucí. Šetření přichází ve třech příchutích: standardní, zjednodušené a intenzivnější. Aby bylo možné zjistit a ověřit totožnost všech výše uvedených osob a subjektů, je nebo může být potřeba, v závislosti na typu vyšetřování, řada dokumentů. Zkoumání možných požadovaných dokumentů vede k následujícímu vyčerpávajícímu výčtu: kopie (apostilovaných) pasů nebo jiných průkazů totožnosti, výpisy z Hospodářské komory, stanovy, rejstříky akcionářů a přehledy struktury společností. V případě intenzivnějšího vyšetřování lze požadovat ještě více dokumentů, jako jsou kopie faktur za energii, pracovní smlouvy, specifikace platů a bankovní výpisy. Výše uvedené má za následek posun zaměření od klienta a skutečné poskytování služeb, obrovské byrokratické problémy, zvýšené náklady, ztrátu času, možnou potřebu najmout další zaměstnance kvůli této ztrátě času, povinnost vzdělávat zaměstnance o pravidlech Wwft, podrážděných klientů a především strachu z chyb, protože v neposlední řadě se Wwft rozhodl uložit velkou odpovědnost za posouzení každé konkrétní situace samotným společnostem prostřednictvím práce s otevřenými normami .
Odškodnění: teoreticky
Nedodržení má řadu možných důsledků. Zaprvé, pokud instituce neohlásí (zamýšlenou) neobvyklou transakci, je podle nizozemského (trestního) práva vinna hospodářským trestným činem. Pokud jde o vyšetřování klienta, existují určité požadavky. Orgán musí být nejprve schopen provést šetření. Za druhé, zaměstnanci instituce musí být schopni rozpoznat neobvyklou transakci. Pokud instituce nedodrží pravidla Wwft, může jeden z dohlížejících orgánů určený Wwft uložit dodatečný trest. Úřad může také uložit správní pokutu, která se obvykle pohybuje mezi maximální částkou 10.000 4.000.000 a XNUMX XNUMX XNUMX EUR v závislosti na druhu trestného činu. Wwft však není jediným aktem, který stanoví pokuty a pokuty, protože nelze zapomenout ani na zákon o sankcích („Sanctiewet“). Zákon o sankcích byl přijat za účelem provádění mezinárodních sankcí. Účelem sankcí je napravit určité kroky zemí, organizací a jednotlivců, které například porušují mezinárodní právo nebo lidská práva. Za sankce lze považovat zbrojní embarga, finanční sankce a cestovní omezení pro určité jedince. V tomto rozsahu byly vytvořeny seznamy sankcí, na nichž jsou jednotlivci nebo organizace zobrazováni a které (pravděpodobně) jsou spojeny s terorismem. Podle zákona o sankcích musí finanční instituce přijímat správní a kontrolní opatření, aby se ujistily, že dodržují sankční pravidla, v opačném případě se jeden dopustí hospodářského trestného činu. Také v tomto případě může být udělena dodatečná pokuta nebo správní pokuta.
Teorie se stává realitou?
Mezinárodní zprávy poukazují na to, že v boji proti terorismu a praní špinavých peněz se Nizozemsku daří celkem dobře. Co to tedy znamená, pokud jde o skutečně uložené sankce v případě jejich nedodržení? Až doposud se většině advokátů podařilo vyhýbat a tresty byly do značné míry tvarovány jako varování nebo (podmíněná) pozastavení. To platí i pro většinu notářů a účetních. Až dosud však každý nebyl tak šťastný. Neregistrování a ověření totožnosti UBO již způsobilo, že jedna společnost obdržela pokutu 1,500 20,000 EUR. Daňový poradce obdržel pokutu ve výši 10,000 XNUMX EUR, z čehož částka XNUMX XNUMX EUR byla podmíněna za úmyslné nevyhlášení neobvyklé transakce. Již se stalo, že z jejich kanceláře byl odstraněn advokát a notář. Tyto těžké sankce jsou však většinou výsledkem úmyslného porušení Wwft. Nicméně fakticky malá pokuta, varování nebo pozastavení neznamená, že by sankce nebyla zažívána jako těžká. Koneckonců, sankce mohou být zveřejněny a vytvářejí kulturu „pojmenování a hanby“, což rozhodně nebude dobré pro podnikání.
Proč investovat do čističky vzduchu?
Wwft se ukázal jako nepostradatelný, ale složitý soubor pravidel. Zejména vyšetřování klienta vyžaduje určitou práci, což většinou způsobí odklon zaměření od skutečného podnikání a - což je nejdůležitější - od klienta, ztrátu času a peněz, nikoli na posledním místě frustrovaných klientů. Doposud byly tresty udržovány na nízké úrovni, a to navzdory možnosti, že tyto pokuty dosáhnou enormních výšek. Pojmenování a ostuda je však také faktor, který rozhodně může hrát velkou roli. Zdá se však, že Wwft dosahuje svých cílů, i když cesta k dodržování předpisů je plná překážek, kopců papírování, děsivých represálií a varovných výstřelů.
Konečně
Pokud budete mít po přečtení tohoto článku jakékoli další dotazy nebo připomínky, neváhejte kontaktovat pana. Maxim Hodak, advokát Law & More přes maxim.hodak@lawandmore.nl nebo pan. Tom Meevis, advokát Law & More přes tom.meevis@lawandmore.nl nebo nám zavolejte na +31 (0) 40-3690680.